Belgija — įmonių mokesčiai

Belgija įmonių pelną apmokestina 25 %, o mažoms įmonėms, mokančioms vadovui minimalų atlyginimą, pirmiesiems 100 000 € taikomas 20 %. PVM — 21 %, gyventojų pajamų mokestis smarkiai progresinis (25–50 %) su savivaldybės priedu, o socialinės įmokos didelės. Pagrindinis 2026 m. pokytis — privaloma struktūrizuota B2B e. sąskaitų sistema per Peppol nuo sausio 1 d.

Valiuta EUR (€)Mokestiniai metai Kalendoriniai metai (pajamų metai / mokestiniai metai +1)ES valstybė narėPeržiūrėta 2026-07-12

25%

Pelno mokestis

20 % pirmiesiems 100 000 € (mažoms)

21%

Standartinis PVM tarifas

Lengvatiniai: 12 % ir 6 %

25–50%

Pajamų mokestis

Plius savivaldybės priedas

30%

Dividendų mokestis

Lengvatinis VVPRbis MVĮ akcijoms

13.07%

Socialinės — darbuotojo

Darbdavys papildomai ~25 %

2026

B2B e. sąskaitos

Privaloma Peppol nuo sausio 1 d.

Įmonių formos ir registracija

Įmonė steigiama notariniu aktu ir įrašoma į Įmonių kryžkelės banką (BCE/KBO); naudos gavėjai teikiami į UBO registrą.

Pagrindinės teisinės formos	BV / SRL (uždaroji akcinė bendrovė), NV / SA (akcinė bendrovė)^[2][9]BV/SRL — standartinė uždarosios bendrovės forma nuo 2019 m. Bendrovių kodekso.
Minimalus įstatinis kapitalas	BV/SRL: nėra; NV/SA: 61 500 €^[2][9]BV/SRL neturi minimalaus kapitalo, tačiau reikia „pakankamo pradinio kapitalo“ ir dvejų metų finansinio plano.
Registrai, su kuriais susiduria naujas darbdavys	BCE/KBO (steigimas) → SPF Finances (mokesčiai ir PVM) → ONSS/RSZ (socialinis draudimas) → UBO registras^[9][6]

Kiti teisės aktų reikalavimai

Pareigos, kurias, be mokesčių deklaracijų teikimo, privalo vykdyti kiekviena veikianti įmonė.

Privaloma B2B e. sąskaitų sistema	Struktūrizuotos Peppol sąskaitos nuo 2026 m. sausio 1 d.^[1][10]Kiekvienas Belgijoje įsisteigęs apmokestinamasis asmuo privalo išrašyti ir priimti struktūrizuotas e. sąskaitas (Peppol-BIS, EN 16931) vidaus B2B sandoriams — be dydžio ribos. B2C, tarpvalstybiniai ir tik atleistą veiklą vykdantys nepatenka. Baudos taikomos pasibaigus lengvatiniam laikotarpiui 2026 m. kovą.
Naudos gavėjai (UBO)	Registruojama per 30 dienų; patvirtinama kasmet^[6]Asmuo, valdantis daugiau kaip 25 %, yra naudos gavėjas; registras kasmet turi būti patvirtinamas iš naujo, net jei nieko nepasikeitė.
Metinių ataskaitų teikimas	Teikiama Nacionaliniam bankui per 7 mėnesius nuo metų pabaigos^[8]Ataskaitos patvirtinamos per 6 mėnesius ir pateikiamos Centriniam balansų biurui per 30 dienų nuo patvirtinimo (iki liepos 31 d. kalendoriniams metams).
Dokumentų saugojimas	7 metai (10 turtui/PVM)^[2]

Pelno mokestis (impôt des sociétés)

Standartinis tarifas	25 %^[2]
Tarifas mažoms įmonėms	20 % pirmiesiems 100 000 €^[2]Mažoms įmonėms (neviršijančioms daugiau nei vienos ribos: turtas 6 mln. €, apyvarta 11,25 mln. €, 50 darbuotojų), mokančioms vadovui bent 50 000 € (arba įmonės apmokestinamąsias pajamas, jei mažesnės).
„Pillar Two“	15 % minimumas didelėms grupėms^[2]Grupėms, kurių konsoliduotos pajamos viršija 750 mln. €.
Deklaracija ir avansai	Biztax deklaracija iki 7-ojo mėnesio pabaigos; ketvirtiniai avansai^[2][7]Gruodžio 31 d. metų pabaigai deklaracija teikiama iki rugsėjo 30 d. Avansai mokami maždaug balandžio 10, liepos 10, spalio 10 ir gruodžio 20 d.; sumokėjus per mažai — priemoka.

Mokesčiai prie šaltinio ir dividendai

Dividendai	30 %^[4]Mokestis prie šaltinio (précompte mobilier). ES patronuojančių ir dukterinių įmonių išimtis iki 0 %, kai ≥10 % valdoma metus.
Lengvatinis VVPRbis režimas	15 % (nuo 2026 m. didėja iki ~18 %)^[4]Sumažintas dividendų tarifas mažų įmonių akcijoms, įsigytoms pinigais ir laikomoms laukimo laikotarpį; nuo 2026 m. tarpinė 20 % pakopa panaikinama, o galutinis tarifas didėja iki ~18 %.
Palūkanos ir honorarai	30 %^[4]Sumažinama ar panaikinama pagal ES direktyvas ir mokesčių sutartis.

PVM (TVA / btw)

Standartinis tarifas	21 %^[3]
Lengvatiniai tarifai	12 % ir 6 %^[3]12 %: restoranai ir maitinimas, socialinis būstas. 6 %: maistas, vanduo, vaistai, knygos, keleivių vežimas, buitinė energija. 0 % eksportui ir tiekimui į ES.
Mažų įmonių atleidimas	Apyvarta iki 25 000 €^[3]Iki šios ribos įmonė PVM neskaičiuoja (bet PVM numerio vis tiek reikia).
PVM deklaracija (Intervat)	Kas mėnesį iki 20 d. arba kas ketvirtį iki 25 d.^[3]Sumokama kartu su deklaracija.

Darbo užmokestis: pajamų mokestis ir socialinis draudimas

Darbdavys išskaičiuoja smarkiai progresinį pajamų mokestį su savivaldybės priedu ir moka dideles socialinio draudimo įmokas.

Pajamų mokestis	25 % / 40 % / 45 % / 50 %^[5]2026 m. pakopos: 25 % iki 16 720 €, 40 % iki 29 510 €, 45 % iki 51 070 €, 50 % — virš; neapmokestinamasis dydis 11 180 €. Pridedamas savivaldybės priedas (paprastai ~7 % nuo mokesčio).
Darbuotojo socialinis draudimas	13,07 % nuo bruto^[5]Išskaičiuoja darbdavys, be „lubų“.
Darbdavio socialinis draudimas	~25 % nuo bruto^[5]Apie 27 % su papildomomis įmokomis; bazinis tarifas netaikomas ketvirtinio atlyginimo daliai, viršijančiai 85 000 € vienam darbuotojui (nuo 2025 m. vidurio).
Minimalus atlyginimas	≈ 2 190 €/mėn. bruto (nuo 2026 m. balandžio)^[5]Federalinis garantuotas minimumas; daugumą darbuotojų apima aukštesni sektorių susitarimai.
Atskaitomybė	Pajamų mokesčio išskaičiavimas teikiamas kas mėnesį (ar ketvirtį)^[5]Mėnesiniai mokėtojai sumoka per 15 dienų nuo mėnesio pabaigos; socialinės įmokos deklaruojamos ONSS/RSZ kas ketvirtį.

Kiti įmonėms aktualūs mokesčiai

Nekilnojamojo turto mokestis	Regioninis (précompte immobilier)^[2]Metinis mokestis pagal indeksuotas kadastrines pajamas, nustatomas regiono, provincijos ir savivaldybės.
Registracijos mokesčiai (nekilnojamasis turtas)	~12–12,5 % pagal regioną^[2]Perkant Belgijos nekilnojamąjį turtą; pagrindiniam būstui taikomi lengvatiniai tarifai.
Vertybinių popierių sąskaitos mokestis	0,15 % virš 1 mln. €^[4]Vertybinių popierių sąskaitoms, kurių vidutinė vertė viršija 1 mln. €.

Apskaita ir finansinės ataskaitos

Apskaitos standartai	Belgijos BAS arba TFAS^[8]TFAS taikomi biržinių grupių konsoliduotoms ataskaitoms.
Įstatyminis auditorius	Reikalingas, kai įmonė nėra „maža“^[8]Įstatyminis auditorius (commissaire) skiriamas, kai įmonė viršija daugiau nei vieną ribą: turtas 6 mln. €, apyvarta 11,25 mln. €, 50 darbuotojų.
Teikimas Nacionaliniam bankui	Per 30 dienų nuo patvirtinimo (ne daugiau kaip 7 mėn.)^[8]

Formos ir deklaracijos

Visos periodinės deklaracijos ir ataskaitos, su kuriomis susiduria įprasta įmonė: kas jas sukelia ir kam jos teikiamos. Vienkartiniai teikimai pažymėti „pagal įvykį“.

Forma	Kas tai	Kas teikia	Periodiškumas	Terminas	Kam teikiama
`Biztax`	Pelno mokesčio deklaracija^[2][7]	Bendrovės	kasmet	7-ojo mėnesio pabaiga (rugsėjo 30 d. gruodžio metams)	SPF FinancesBiztax
`Advance payments`	Pelno mokesčio avansai^[2]	Pelno mokesčio mokėtojai	kas ketvirtį	~balandžio 10, liepos 10, spalio 10, gruodžio 20	SPF FinancesSPF Finances
`Intervat`	PVM deklaracija^[3]	PVM mokėtojai	kas mėnesį	Kas mėnesį iki 20 d.; kas ketvirtį iki 25 d.	SPF FinancesIntervat
`e-invoice`	Struktūrizuota e. sąskaita (Peppol)^[1][10]	Belgijoje įsisteigę B2B tiekėjai	pagal įvykį	Išrašant (nuo 2026 m. sausio 1 d.)	SPF FinancesPeppol
`Précompte prof.`	Darbo pajamų mokesčio išskaičiavimas^[5]	Visi darbdaviai	kas mėnesį	Per 15 dienų nuo mėnesio pabaigos	SPF FinancesFinprof
`UBO`	Naudos gavėjų registras^[6]	Visos įmonės	kasmet	Per 30 dienų po pasikeitimo; patvirtinama kasmet	SPF FinancesUBO register
`Annual accounts`	Metinės ataskaitos^[8]	Bendrovės	kasmet	Per 30 dienų nuo patvirtinimo (ne daugiau kaip 7 mėn.)	NBBCentral Balance Sheet Office

Deklaravimo kalendorius

Tos pačios formos, sugrupuotos pagal periodiškumą.

kas mėnesį

IntervatKas mėnesį iki 20 d.; kas ketvirtį iki 25 d.
Précompte prof.Per 15 dienų nuo mėnesio pabaigos

kas ketvirtį

Advance payments~balandžio 10, liepos 10, spalio 10, gruodžio 20

kasmet

Biztax7-ojo mėnesio pabaiga (rugsėjo 30 d. gruodžio metams)
UBOPer 30 dienų po pasikeitimo; patvirtinama kasmet
Annual accountsPer 30 dienų nuo patvirtinimo (ne daugiau kaip 7 mėn.)

pagal įvykį

e-invoiceIšrašant (nuo 2026 m. sausio 1 d.)

Šaltiniai

Numeruotos nuorodos, cituojamos visame profilyje. Įstatymų nuorodos veda į suvestines redakcijas oficialiame registre.

2024-02-06 įstatymas dėl privalomų e. sąskaitųejustice — Belgijos oficialusis leidinys · įstatymas
Pelno mokestis — informacijaSPF Finances · institucija
PVM — informacijaSPF Finances · institucija
Kilnojamojo turto mokestis prie šaltinioSPF Finances · institucija
Gyventojų pajamų mokesčio tarifai ir darbo užmokestisSPF Finances · institucija
UBO registrasSPF Finances · registras
Biztax — pelno mokesčio terminaiSPF Finances · institucija
Metinių ataskaitų teikimas (Centrinis balansų biuras)Belgijos nacionalinis bankas · registras
Įmonių kryžkelės bankas (BCE/KBO)Ekonomikos federalinė tarnyba · registras
E. sąskaitos BelgijojeEuropos Komisija · ES