Įmonių mokesčių gidas

Kompaktiška, elektroniniu deklaravimu grįsta mokesčių sistema: 17 % pelno mokestis su reikšmingomis lengvatomis mažoms ir naujoms įmonėms, 21 % standartinis PVM su beveik realaus laiko sąskaitų faktūrų teikimu (i.SAF) ir progresinis darbo pajamų apmokestinimas nuo 2026 m. Beveik viskas teikiama elektroniškai per VMI (EDS, i.MAS) ir „Sodros“ (EDAS) savitarnos sistemas.

Pelno mokestis

17%

Standartinis PVM tarifas

21%

Dividendų mokestis

15%

Latvija įmonių pelną apmokestina tik tada, kai jis išimamas iš įmonės: reinvestuotas pelnas apmokestinamas 0 %, o paskirstant taikomas 20 % pelno mokestis. PVM — 21 %, darbo užmokestis apmokestinamas dviejų pakopų progresiniu gyventojų pajamų mokesčiu, o struktūrizuotos e. sąskaitos privalomos viešajam sektoriui nuo 2026 m. (B2B nuo 2028 m.). Deklaruojama elektroniškai per Valstybės pajamų tarnybos EDS sistemą.

Pelno mokestis

20%

Standartinis PVM tarifas

21%

Dividendų mokestis

0%

Estija apmokestina įmonės pelną tik jį paskirsčius: nepaskirstytas ir reinvestuotas pelnas apmokestinamas 0 %, o paskirstymas — 22 %. PVM — 24 %, gyventojų pajamų mokestis — fiksuotas 22 % su 700 €/mėn. neapmokestinamuoju dydžiu. Beveik viskas teikiama internetu per e-MTA ir e. verslo registrą.

Pelno mokestis

22%

Standartinis PVM tarifas

24%

Dividendų mokestis

0%

Lenkija (ES, bet ne euro zonoje — ribos nurodytos zlotais) taiko 19 % pelno mokestį su 9 % tarifu mažiems mokėtojams ir pasirenkamą paskirstymu grįstą „estišką CIT“. PVM — 23 %, gyventojų pajamų mokestis — 12 %/32 % su 30 000 PLN neapmokestinamu dydžiu, o darbo užmokestį apsunkina didelės ZUS socialinės įmokos bei neatskaitoma 9 % sveikatos įmoka. Pagrindinis 2026 m. pokytis — privaloma KSeF struktūrizuota e. sąskaitų sistema.

Pelno mokestis

19%

Standartinis PVM tarifas

23%

Dividendų mokestis

19%

Čekija (ES, bet ne euro zonoje — ribos nurodytos kronomis) įmonių pelną apmokestina 21 %. PVM — 21 % su vienu 12 % lengvatiniu tarifu, gyventojų pajamų mokestis — 15 % ir 23 %, o socialinis ir sveikatos draudimas smarkiai padidina darbdavio sąnaudas. s.r.o. galima steigti turint 1 CZK kapitalą. Deklaruojama Finansų administracijai; ataskaitos teikiamos prekybos registrui.

Pelno mokestis

21%

Standartinis PVM tarifas

21%

Dividendų mokestis

15%

Slovakija įmonių pelną apmokestina 21 %, mažoms įmonėms (apyvarta iki 100 000 €) — 10 %, o didelėms (mokesčio bazė virš 5 mln. €) — 24 %. PVM 2025 m. padidėjo iki 23 %. Darbo užmokestį apsunkina didelės socialinio ir sveikatos draudimo įmokos, o nuo 2025 m. įmonėms taikomas finansinių sandorių mokestis. Deklaruojama per Finansų administraciją.

Pelno mokestis

21%

Standartinis PVM tarifas

23%

Dividendų mokestis

7%

Vengrija (ES, bet ne euro zonoje — ribos nurodytos forintais) taiko mažiausią ES pelno mokestį — 9 %, plius vietinį verslo mokestį iki 2 %. PVM — didžiausias ES, 27 %, gyventojų pajamų mokestis — fiksuotas 15 %, o realaus laiko sąskaitų teikimas (Online Számla) privalomas. Deklaruojama per mokesčių administraciją NAV.

Pelno mokestis

9%

Standartinis PVM tarifas

27%

Dividendų mokestis

0%

Slovėnija įmonių pelną apmokestina laikinu 22 % tarifu (19 % bazinis 2024–2028 m. pakeltas iki 22 %, kad būtų finansuojamas potvynių padarinių šalinimas). PVM — 22 %, gyventojų pajamų mokestis progresinis iki 50 %, o socialinės įmokos gana tolygiai pasiskirsto tarp darbdavio ir darbuotojo. Deklaruojama per FURS eDavki sistemą; metinės ataskaitos teikiamos AJPES.

Pelno mokestis

22%

Standartinis PVM tarifas

22%

Dividendų mokestis

25%

Kroatija (euro zonoje nuo 2023 m.) įmonių pelną apmokestina 18 %, o apyvartai iki 1 mln. € — 10 %. PVM — 25 %, gyventojų pajamų mokestį sudaro dvi savivaldybių nustatomos pakopos, o — netipiškai — pensijų įmokas moka darbuotojai, darbdaviai — tik sveikatos draudimą. Privaloma B2B e. sąskaitų sistema (fiskalizacija) prasideda 2026 m. Deklaruojama per Mokesčių administraciją.

Pelno mokestis

18%

Standartinis PVM tarifas

25%

Dividendų mokestis

12%

Rumunija (ES, bet ne euro zonoje — ribos nurodytos lėjomis) įmonių pelną apmokestina 16 %, o mažiausioms įmonėms taiko 1 % mikroįmonių apyvartos tvarką. Darbo pajamos apmokestinamos fiksuotu 10 % tarifu, tačiau darbuotojas moka labai dideles socialinio draudimo įmokas (35 %). Aktualūs keli 2025–2026 m. pokyčiai: PVM padidėjo iki 21 %, dividendų mokestis — iki 16 %, 3 % mikroįmonių tarifas panaikintas, o RO e-Factura struktūrizuotų e. sąskaitų ir SAF-T atskaitomybė jau galioja.

Pelno mokestis

16%

Standartinis PVM tarifas

21%

Dividendų mokestis

16%

Bulgarija 2026 m. sausio 1 d. įsivedė eurą (fiksuotas kursas 1,95583 levo už eurą). Joje – viena paprasčiausių ir mažiausių mokesčių ES sistemų: 10 % fiksuotas pelno mokestis, 10 % fiksuotas gyventojų pajamų mokestis ir 20 % PVM. Socialinio draudimo įmokas dalijasi darbdavys ir darbuotojas. Deklaruojama per Nacionalinę pajamų agentūrą; SAF-T teikimas stambiems mokesčių mokėtojams prasideda 2026 m.

Pelno mokestis

10%

Standartinis PVM tarifas

20%

Dividendų mokestis

5%

Graikija įmonių pelną apmokestina 22 %, dividendus — 5 %. PVM — 24 %, o registracijos ribos nėra — registruojamasi prieš pradedant veiklą. Gyventojų pajamų mokestis 2026 m. reformuotas sumažinant kelių pajamų pakopų tarifus. Realaus laiko e. knygos (myDATA) privalomos. Deklaruojama per AADE mokesčių administraciją.

Pelno mokestis

22%

Standartinis PVM tarifas

24%

Dividendų mokestis

5%

Vokietija įmonių pelną apmokestina dviem lygmenimis: 15 % federalinis pelno mokestis (15,825 % su solidarumo priedu) plius savivaldybės verslo mokestis, kuris skiriasi pagal miestą — iš viso apie 30 %. PVM — 19 %, darbo pajamų mokestis progresinis iki 45 %, o socialinės įmokos maždaug po lygiai pasidalytos tarp darbdavio ir darbuotojo. Privaloma B2B e. sąskaitų sistema įvedama etapais 2025–2028 m.

Pelno mokestis

15.825%

Standartinis PVM tarifas

19%

Dividendų mokestis

26.375%

Austrija įmonių pelną apmokestina fiksuotu 23 % pelno mokesčiu su nedideliu metiniu minimaliu mokesčiu. PVM — 20 %, gyventojų pajamų mokestis progresinis iki 55 %, o socialinio draudimo įmokos ir darbdavio darbo užmokesčio rinkliavos didelės. GmbH minimalus kapitalas 2024 m. sumažintas iki 10 000 €, įvesta nauja lanksti forma (FlexCo).

Pelno mokestis

23%

Standartinis PVM tarifas

20%

Dividendų mokestis

27.5%

Nyderlandai įmonių pelną apmokestina 19 % iki 200 000 € ir 25,8 % virš jos. PVM — 21 %, o darbo pajamos apmokestinamos „dėžučių“ sistemoje, kurioje socialinis draudimas įtrauktas į pirmą pakopą (iki 49,5 %). Taikomas 15 % dividendų mokestis prie šaltinio ir 25,8 % sąlyginis mokestis išmokoms į mažų mokesčių teritorijas. Deklaruojama per Belastingdienst, o metinės ataskaitos — per Prekybos rūmus.

Pelno mokestis

19% / 25.8%

Standartinis PVM tarifas

21%

Dividendų mokestis

15%

Belgija įmonių pelną apmokestina 25 %, o mažoms įmonėms, mokančioms vadovui minimalų atlyginimą, pirmiesiems 100 000 € taikomas 20 %. PVM — 21 %, gyventojų pajamų mokestis smarkiai progresinis (25–50 %) su savivaldybės priedu, o socialinės įmokos didelės. Pagrindinis 2026 m. pokytis — privaloma struktūrizuota B2B e. sąskaitų sistema per Peppol nuo sausio 1 d.

Pelno mokestis

25%

Standartinis PVM tarifas

21%

Dividendų mokestis

30%

Liuksemburgas įmonių pelną apmokestina trimis dalimis — 16 % pelno mokesčiu, 7 % solidarumo priedu nuo jo ir savivaldybės verslo mokesčiu — iš viso apie 23,87 % Liuksemburgo mieste. PVM — mažiausias standartinis ES tarifas, 17 %. Dėl dalyvavimo išimties tai svarbi holdingo bendrovių vieta. Deklaruojama per Tiesioginių mokesčių administraciją.

Pelno mokestis

16%

Standartinis PVM tarifas

17%

Dividendų mokestis

15%

Prancūzija įmonių pelną apmokestina 25 %, o mažesnėms įmonėms pirmiesiems 42 500 € taikomas 15 % lengvatinis tarifas. PVM — 20 %, gyventojų pajamos apmokestinamos progresine skale, o darbo užmokestį apsunkina vienos iš didžiausių Europoje socialinių įmokų (apie 40–45 % darbdavio nuo bruto). Investicinės pajamos apmokestinamos ~31,4 % fiksuotu mokesčiu. Pagrindinis 2026 m. pokytis — etapais įvedama privaloma e. sąskaitų sistema.

Pelno mokestis

25%

Standartinis PVM tarifas

20%

Dividendų mokestis

25%

Airija prekybos pelną apmokestina ilgamečiu 12,5 % tarifu, pasyvias pajamas — 25 %, o didelėms tarptautinėms grupėms taiko 15 % „Pillar Two“ minimumą. PVM — 23 %, o darbo pajamos apmokestinamos 20 %/40 % pajamų mokesčiu plius USC ir PRSI. Deklaruojama per „Revenue“ ROS sistemą; įmonės registruojasi ir metines ataskaitas teikia Įmonių registracijos biurui.

Pelno mokestis

12.5%

Standartinis PVM tarifas

23%

Dividendų mokestis

25%

Jungtinė Karalystė (ne ES narė nuo 2020 m.) įmonių pelną apmokestina 25 %, mažam pelnui — 19 %, o tarp jų taikoma ribinė lengvata. PVM — 20 % su aukšta 90 000 £ registracijos riba. Darbdaviai moka 15 % nacionalinio draudimo įmoką, o darbo užmokestis, PVM ir ataskaitos teikiami skaitmeniniu būdu — mokesčiams per HMRC, viešajam registrui per Companies House.

Pelno mokestis

25%

Standartinis PVM tarifas

20%

Dividendų mokestis

10.75–39.35%

Ispanija įmonių pelną apmokestina 25 %, o mažoms ir labai mažoms įmonėms lengvatiniai tarifai įvedami palaipsniui (19–23 % 2026 m.), naujoms įmonėms — 15 %. PVM — 21 %, gyventojų pajamų mokestį sudaro valstybinė ir regioninė skalės iki maždaug 47 %, o darbo užmokestį apsunkina didelės socialinio draudimo įmokos. Deklaruojama per AEAT; metinės ataskaitos teikiamos Prekybos registrui. (Duomenys — bendrai teritorijai; Baskų kraštas, Navara ir salos turi kitokias taisykles.)

Pelno mokestis

25%

Standartinis PVM tarifas

21%

Dividendų mokestis

19–30%

Portugalija 2026 m. sumažino pelno mokestį iki 19 % (MVĮ pirmiems 50 000 € — 15 %), o iki 2028 m. planuoja 17 %. Papildomai taikomi savivaldybės ir valstybės priedai bei savitas automobilių ir tam tikrų išlaidų „autonominis” apmokestinimas. PVM žemyne — 23 %, darbo užmokesčiui taikomas progresinis pajamų mokestis ir fiksuotos socialinio draudimo įmokos. E. sąskaitų taisyklės, SAF-T ir QR kodai jau nusistovėję.

Pelno mokestis

19%

Standartinis PVM tarifas

23%

Dividendų mokestis

28%

Italija įmonių pelną apmokestina 24 % pelno mokesčiu (IRES) plius regioniniu gamybos mokesčiu (IRAP, paprastai 3,9 %). PVM — 22 %, gyventojų pajamų mokestis yra trijų pakopų (antrosios pakopos tarifas 2026 m. sumažintas iki 33 %), o socialinės įmokos didelės. Elektroninės sąskaitos per SdI privalomos jau daugelį metų. Įstatyminio minimalaus atlyginimo nėra — jį nustato kolektyvinės sutartys.

Pelno mokestis

24%

Standartinis PVM tarifas

22%

Dividendų mokestis

26%

Maltoje nominalus pelno mokestis siekia 35 %, bet visiško priskaitymo sistema su akcininkų grąžinimais — dažniausiai 6/7 mokesčio — sumažina efektyvų paskirstyto prekybinio pelno tarifą iki maždaug 5 %. PVM — 18 %, antras mažiausias ES. Kiekviena įmonė teikia audituotas ataskaitas. Deklaruojama per Mokesčių ir muitų komisarą.

Pelno mokestis

35%

Standartinis PVM tarifas

18%

Dividendų mokestis

0%

Kipras 2026 m. pelno mokestį padidino iki 15 % (nuo 12,5 %) kaip platesnės reformos dalį, bet išlaiko savo bruožus: nėra mokesčio prie šaltinio į užsienį mokamiems dividendams, palūkanoms ar honorarams, ir beveik visos dividendų pajamos atleidžiamos. PVM — 19 %. Kiekviena įmonė privalo teikti audituotas finansines ataskaitas. Deklaruojama per Mokesčių departamentą.

Pelno mokestis

15%

Standartinis PVM tarifas

19%

Dividendų mokestis

0%

Švedija (ES, bet ne euro zonoje — ribos nurodytos kronomis) įmonių pelną apmokestina 20,6 % tarifu. PVM — 25 %, gyventojų pajamų mokestį sudaro savivaldybės mokestis (apie 32 %) ir 20 % valstybės mokestis didesnėms pajamoms, o darbdaviai moka fiksuotą 31,42 % socialinę įmoką be „lubų“. Deklaruojama per Skatteverket; metinės ataskaitos teikiamos Bolagsverket.

Pelno mokestis

20.6%

Standartinis PVM tarifas

25%

Dividendų mokestis

30%

Suomija įmonių pelną apmokestina fiksuotu 20 % tarifu. PVM — 25,5 % (vienas didžiausių ES tarifų), gyventojų pajamų mokestį sudaro progresinis valstybės mokestis ir savivaldybės mokestis, o socialinio draudimo įmokos pasiskirsto tarp darbdavio ir darbuotojo. Uždarajai bendrovei (Oy) minimalaus kapitalo nereikia. Deklaruojama per Mokesčių administracijos OmaVero; ataskaitos ir naudos gavėjai teikiami Prekybos registrui (PRH).

Pelno mokestis

20%

Standartinis PVM tarifas

25.5%

Dividendų mokestis

20%

Danija (ES, bet ne euro zonoje — ribos nurodytos kronomis) įmonių pelną apmokestina 22 %. PVM — vienas 25 % tarifas be lengvatinių. Gyventojų pajamų mokestis smarkiai progresinis (viršutinis ribinis apie 56 %, įskaitant 8 % darbo rinkos įmoką), įstatyminio minimalaus atlyginimo nėra. Deklaruojama per Mokesčių agentūrą (skat.dk); metinės ataskaitos teikiamos Verslo tarnybai.

Pelno mokestis

22%

Standartinis PVM tarifas

25%

Dividendų mokestis

27% / 42%