Jungtinė Karalystė — įmonių mokesčiai
Jungtinė Karalystė (ne ES narė nuo 2020 m.) įmonių pelną apmokestina 25 %, mažam pelnui — 19 %, o tarp jų taikoma ribinė lengvata. PVM — 20 % su aukšta 90 000 £ registracijos riba. Darbdaviai moka 15 % nacionalinio draudimo įmoką, o darbo užmokestis, PVM ir ataskaitos teikiami skaitmeniniu būdu — mokesčiams per HMRC, viešajam registrui per Companies House.
Valiuta GBP (£)Mokestiniai metai Įmonės: savas ataskaitinis laikotarpis · Asmens: balandžio 6 – balandžio 5 d.Peržiūrėta 2026-07-12
25%
Pelno mokestis
19 % mažo pelno tarifas
20%
Standartinis PVM tarifas
Lengvatinis 5 %; nulinis 0 %
20–45%
Pajamų mokestis
Anglija, Velsas ir Š. Airija
10.75–39.35%
Dividendų mokestis
Fiziniams asmenims, 2026/27
15%
Nacionalinis draudimas — darbdavio
Virš 5 000 £/metus
£90,000
PVM riba
Viena aukščiausių
Įmonių formos ir registracija
Įmonė steigiama Companies House; reikšmingą kontrolę turintys asmenys (JK naudos gavėjų sąvoka) įrašomi viešajame registre.
| Pagrindinės teisinės formos | Ltd (uždaroji akcinė bendrovė), LLP, PLC (vieša)[3][7]Uždaroji akcinė bendrovė (Ltd) — įprastas pasirinkimas daugumai įmonių. |
|---|---|
| Minimalus įstatinis kapitalas | Ltd: nėra (dažnai 1 £); PLC: 50 000 £[3][7] |
| Registrai, su kuriais susiduria naujas darbdavys | Companies House (steigimas, PSC) → HMRC (pelno mokestis, PAYE, PVM)[7][4] |
Kiti teisės aktų reikalavimai
Pareigos, kurias, be mokesčių deklaracijos teikimo, privalo vykdyti kiekviena veikianti įmonė.
| Patvirtinimo pareiškimas | Teikiama Companies House bent kartą per metus[7]Patvirtina registruotus įmonės duomenis, akcininkus ir reikšmingą kontrolę turinčius asmenis. |
|---|---|
| Reikšmingą kontrolę turintys asmenys (PSC) | Bet kuris asmuo, valdantis daugiau kaip 25 % akcijų ar balsų[7]Tapatybės dabar turi būti patikrintos pagal Ekonominių nusikaltimų ir įmonių skaidrumo įstatymą. |
| Making Tax Digital | PVM apskaita vedama ir teikiama skaitmeniniu būdu[5] |
| Dokumentų saugojimas | 6 metai[4] |
Pelno mokestis
| Pagrindinis tarifas | 25 % (pelnas virš 250 000 £)[1][4] |
|---|---|
| Mažo pelno tarifas | 19 % (pelnas iki 50 000 £)[1][4]Ribinė lengvata palaipsniui didina tarifą tarp 50 000 £ ir 250 000 £. |
| Deklaracija ir mokėjimas | CT600 per 12 mėnesių; sumokėti per 9 mėn. + 1 dieną[4]Didelės įmonės pelno mokestį moka ketvirtinėmis dalimis. |
Mokesčiai prie šaltinio ir dividendai
| Dividendai į užsienį | Nėra mokesčio prie šaltinio[4]JK neišskaičiuoja mokesčio nuo dividendų, nepriklausomai nuo gavėjo. |
|---|---|
| Palūkanos ir honorarai (nerezidentams) | 20 % (dažna sutarčių lengvata)[4] |
| Dividendų mokestis fiziniams asmenims (2026/27) | 10,75 % / 35,75 % / 39,35 %[6]Pagrindinis ir aukštesnis tarifai nuo 2026 m. balandžio padidėjo 2 punktais. Pirmiausia taikomas 500 £ dividendų neapmokestinamasis dydis. |
PVM
| Standartinis tarifas | 20 %[2][5] |
|---|---|
| Lengvatiniai ir nuliniai tarifai | 5 % ir 0 %[2][5]5 %: buitinis kuras, vaikų automobilių kėdutės. 0 %: dauguma maisto, knygos, vaikų drabužiai, viešasis transportas. |
| Registracijos riba | 90 000 £[5]Viena aukščiausių PVM ribų visoje Europoje. |
| PVM deklaracija | Kas ketvirtį, praėjus 1 mėn. ir 7 dienoms nuo laikotarpio pabaigos[5]Teikiama pagal Making Tax Digital. |
Darbo užmokestis: pajamų mokestis ir nacionalinis draudimas
Pajamų mokestis progresinis; darbdaviai vykdo PAYE ir realiu laiku teikia duomenis HMRC. Škotija nustato savo pajamų mokesčio pakopas.
| Pajamų mokestis (Anglija, Velsas ir Š. Airija) | 20 % / 40 % / 45 %[6]Neapmokestinamasis dydis 12 570 £; 40 % virš 50 270 £; 45 % virš 125 140 £. Ribos įšaldytos. |
|---|---|
| Darbdavio nacionalinis draudimas | 15 % virš 5 000 £/metus[6]Nuo 2025 m. balandžio padidinta iki 15 % su žemesne antrine riba. Užimtumo lengvata kompensuoja dalį sumos mažesniems darbdaviams. |
| Darbuotojo nacionalinis draudimas | 8 %, po to 2 %[6]8 % tarp 12 570 £ ir 50 270 £, 2 % — virš. |
| Nacionalinis pragyvenimo atlyginimas | 12,21 £/val. (nuo 2025 m. balandžio)[6]Darbuotojams nuo 21 metų; peržiūrima kasmet balandį. |
| Atskaitomybė | PAYE realaus laiko informacija ne vėliau kaip išmokėjimo dieną[6] |
Kiti įmonėms aktualūs mokesčiai
Apskaita ir finansinės ataskaitos
| Apskaitos standartai | JK GAAP (FRS 102) arba TFAS[7] |
|---|---|
| Metinės ataskaitos | Companies House per 9 mėnesius (uždaroji bendrovė)[7][4]Ir HMRC kartu su įmonės mokesčių deklaracija. |
| Audito išimtis | 2 iš 3: apyvarta 15 mln. £, balansas 7,5 mln. £, 50 darbuotojų[7]Ribos nuo 2025 m. balandžio padidintos; mažesnės įmonės atleistos nuo audito. |
Formos ir deklaracijos
Visos periodinės deklaracijos ir ataskaitos, su kuriomis susiduria įprasta įmonė: kas jas sukelia ir kam jos teikiamos. Vienkartiniai teikimai pažymėti „pagal įvykį“.
| Forma | Kas tai | Kas teikia | Periodiškumas | Terminas | Kam teikiama |
|---|---|---|---|---|---|
CT600 | Įmonės mokesčių deklaracija[4] | Bendrovės | kasmet | 12 mėn. po laikotarpio (sumokėti 9 mėn. + 1 diena) | HMRCHMRC online |
VAT Return | PVM deklaracija (Making Tax Digital)[5] | PVM mokėtojai | kas ketvirtį | 1 mėn. + 7 dienos po ketvirčio | HMRCMTD software |
FPS | PAYE pilno mokėjimo pateikimas[6] | Visi darbdaviai | pagal įvykį | Ne vėliau kaip išmokėjimo dieną | HMRCPayroll software |
Accounts | Metinės ataskaitos[7] | Bendrovės | kasmet | 9 mėn. po metų pabaigos (uždaroji) | Companies HouseCompanies House |
CS01 | Patvirtinimo pareiškimas[7] | Visos įmonės | kasmet | Bent kartą per 12 mėnesių | Companies HouseCompanies House |
Deklaravimo kalendorius
Tos pačios formos, sugrupuotos pagal periodiškumą.
kas ketvirtį
VAT Return1 mėn. + 7 dienos po ketvirčio
kasmet
CT60012 mėn. po laikotarpio (sumokėti 9 mėn. + 1 diena)Accounts9 mėn. po metų pabaigos (uždaroji)CS01Bent kartą per 12 mėnesių
pagal įvykį
FPSNe vėliau kaip išmokėjimo dieną
Šaltiniai
Numeruotos nuorodos, cituojamos visame profilyje. Įstatymų nuorodos veda į suvestines redakcijas oficialiame registre.