Mokesčių gidas

Kipras — įmonių mokesčiai

Kipras 2026 m. pelno mokestį padidino iki 15 % (nuo 12,5 %) kaip platesnės reformos dalį, bet išlaiko savo bruožus: nėra mokesčio prie šaltinio į užsienį mokamiems dividendams, palūkanoms ar honorarams, ir beveik visos dividendų pajamos atleidžiamos. PVM — 19 %. Kiekviena įmonė privalo teikti audituotas finansines ataskaitas. Deklaruojama per Mokesčių departamentą.

Valiuta EUR (€)Mokestiniai metai Kalendoriniai metaiES valstybė narėPeržiūrėta 2026-07-12
15%
Pelno mokestis
Padidinta nuo 12,5 % 2026 m.
19%
Standartinis PVM tarifas
Lengvatiniai: 9 % ir 5 %
0–35%
Pajamų mokestis
Neapmokestinama iki 22 000 €
0%
Mokestis nerezidentams
Dividendai, palūkanos, honorarai
8.8%
Socialinis draudimas — kiekviena pusė
Plius GHS (GESY) 2,9 %
All companies
Audituotos ataskaitos
Reikalingas privalomas auditas

Įmonių formos ir registracija

Įmonė steigiama Bendrovių registre; naudos gavėjai teikiami į naudos gavėjų registrą.

Pagrindinės teisinės formosLtd (uždaroji akcinė bendrovė), viešoji bendrovė[4][8]Uždaroji akcinė bendrovė — įprastas pasirinkimas daugumai įmonių.
Minimalus įstatinis kapitalasUždaroji: nėra; viešoji: ~25 629 €[4][8]
Registrai, su kuriais susiduria naujas darbdavysBendrovių registras (steigimas, naudos gavėjai) → Mokesčių departamentas (mokesčiai, PVM) → Socialinio draudimo tarnyba[8][5]

Kiti teisės aktų reikalavimai

Pareigos, be mokesčių deklaracijų, kurias privalo vykdyti kiekviena veikianti įmonė.

Audituotos finansinės ataskaitosPrivalomos kiekvienai įmonei, nepriklausomai nuo dydžio[8]Kipras neįprastas — reikalauja visų įmonių privalomo audito (pagal TFAS).
Metinė ataskaita (HE32)Teikiama registrui kasmet[8]
Naudos gavėjaiAsmuo, valdantis daugiau kaip 25 %[8]
Dokumentų saugojimas6 metai[5]

Pelno mokestis

Tarifas15 % (nuo 2026)[1][5]Padidinta nuo 12,5 % kaip 2026 m. mokesčių reformos dalį, suderinant su pasauliniu minimaliu mokesčiu.
Dividendų pajamosBeveik atleista[1][5]Dauguma Kipro įmonės gautų dividendų atleidžiama nuo pelno mokesčio.
Deklaracija ir mokėjimasDeklaracija iki antrų metų kovo 31 d.; du preliminarūs mokėjimai[5]

Mokesčiai prie šaltinio ir dividendai

Išmokos nerezidentams0 %[1][5]Kipras neišskaičiuoja mokesčio nuo į užsienį mokamų dividendų, palūkanų ar honorarų (honorarai — tik jei teisė naudojama ne Kipre).
Dividendai gyventojams (SDC)5 % speciali gynybos įmoka[2]Taikoma Kipre nuolat gyvenantiems asmenims (sumažinta nuo 17 % iki 5 % po 2026 m. uždirbtam pelnui); ne nuolatiniai rezidentai atleidžiami.

PVM (ΦΠΑ)

Standartinis tarifas19 %[3][6]
Lengvatiniai tarifai9 % ir 5 %[3][6]9 %: viešbučiai, restoranai, transportas. 5 %: maistas, vaistai, knygos, pirmas būstas. 0 % eksportui ir tiekimui į ES.
Registracijos riba15 600 €[6]
PVM deklaracijaKas ketvirtį, iki antro mėnesio po ketvirčio 10 d.[6]

Darbo užmokestis: pajamų mokestis ir socialinis draudimas

Pajamų mokestis progresinis su dideliu neapmokestinamuoju dydžiu; socialinis draudimas ir sveikatos sistema (GHS/GESY) pasidalijami tarp darbdavio ir darbuotojo.

Pajamų mokestis0 / 20 / 25 / 30 / 35 %[1][7]Neapmokestinama iki 22 000 € (padidinta 2026 m. reforma); 35 % virš 72 000 €.
Socialinis draudimas8,8 % darbdavio + 8,8 % darbuotojo[7]Iki maksimalių draudžiamųjų pajamų.
Bendroji sveikatos sistema (GHS/GESY)2,9 % darbdavio + 2,65 % darbuotojo[7]
Minimalus atlyginimas1 000 €/mėn.[7]Nacionalinis minimalus atlyginimas, įvestas 2023 m. ir periodiškai peržiūrimas.

Kiti įmonėms aktualūs mokesčiai

Speciali gynybos įmoka (SDC)Pasyviems dividendams, palūkanoms ir nuomai[2]
2026 m. SDC reformosPanaikinta DDD ir SDC nuomos pajamoms[2]2026 m. reforma panaikino tariamo dividendų paskirstymo (DDD) taisykles po 2026 m. uždirbtam pelnui ir panaikino SDC nuomos pajamoms.
Kapitalo prieaugio mokestis20 % Kipro nekilnojamajam turtui[5]
Žyminis mokestisSutartims, pagal vertę[5]

Apskaita ir finansinės ataskaitos

Apskaitos standartaiTFAS (visos įmonės)[8]
AuditasKiekvienos įmonės privalomas auditas[8]
Metinė ataskaita (HE32)Teikiama registrui su finansinėmis ataskaitomis[8]

Formos ir deklaracijos

Visos periodinės deklaracijos ir ataskaitos, su kuriomis susiduria įprasta įmonė: kas jas sukelia ir kam jos teikiamos. Vienkartiniai teikimai pažymėti „pagal įvykį“.

FormaKas taiKas teikiaPeriodiškumasTerminasKam teikiama
TD4Pelno mokesčio deklaracija[5]BendrovėskasmetAntrų kitų metų kovo 31 d.Tax DepartmentTAXISnet
VAT4PVM deklaracija[6]PVM mokėtojaikas ketvirtįAntro mėnesio po ketvirčio 10 d.Tax DepartmentTax For All
TD7 / PAYEDarbo užmokesčio išskaičiavimas ir socialinis draudimas[7]Visi darbdaviaikas mėnesįKas mėnesį Mokesčių departamentui ir Socialiniam draudimuiTax Department / SISTAXISnet / SISnet
HE32Metinė ataskaita su finansinėmis ataskaitomis[8]Visos įmonėskasmetKasmet registruiRegistrar of CompaniesRegistrar

Deklaravimo kalendorius

Tos pačios formos, sugrupuotos pagal periodiškumą.

kas mėnesį
  • TD7 / PAYEKas mėnesį Mokesčių departamentui ir Socialiniam draudimui
kas ketvirtį
  • VAT4Antro mėnesio po ketvirčio 10 d.
kasmet
  • TD4Antrų kitų metų kovo 31 d.
  • HE32Kasmet registrui

Šaltiniai

Numeruotos nuorodos, cituojamos visame profilyje. Įstatymų nuorodos veda į suvestines redakcijas oficialiame registre.

  1. Pajamų mokesčio įstatymas (N.118(I)/2002)Mokesčių departamentas · įstatymas
  2. Specialios gynybos įmokos įstatymasMokesčių departamentas · įstatymas
  3. PVM įstatymas (N.95(I)/2000)Mokesčių departamentas · įstatymas
  4. Bendrovių įstatymas (Cap. 113)CyLaw · įstatymas
  5. Pelno mokestis — informacijaMokesčių departamentas · institucija
  6. PVM — informacijaMokesčių departamentas · institucija
  7. Darbo užmokestis — pajamų mokestis ir socialinis draudimasMokesčių departamentas / Socialinio draudimo tarnyba · institucija
  8. Bendrovių registras ir naudos gavėjaiBendrovių registras · registras