Mokesčių gidas

Estija — įmonių mokesčiai

Estija apmokestina įmonės pelną tik jį paskirsčius: nepaskirstytas ir reinvestuotas pelnas apmokestinamas 0 %, o paskirstymas — 22 %. PVM — 24 %, gyventojų pajamų mokestis — fiksuotas 22 % su 700 €/mėn. neapmokestinamuoju dydžiu. Beveik viskas teikiama internetu per e-MTA ir e. verslo registrą.

Valiuta EUR (€)Mokestiniai metai Kalendoriniai metaiES valstybė narėPeržiūrėta 2026-07-12
22%
Pelno mokestis
0 % nepaskirstytam · 22 % paskirstant
24%
Standartinis PVM tarifas
Lengvatiniai: 13 % ir 9 %
22%
GPM nuo atlyginimo
Fiksuotas · 700 €/mėn. neapmokestinama
33%
Socialinis mokestis (darbdavio)
Min. bazė 886 €/mėn. (2026)
0%
Dividendų mokestis
Apmokestinama tik įmonės lygmeniu

Įmonių formos ir registracija

Įmonės registruojamos e. verslo registre (visiškai internetu, dažnai per dieną); mokesčiai tvarkomi per Mokesčių ir muitų departamento e-MTA portalą.

Pagrindinės teisinės formosOÜ (uždaroji akcinė bendrovė), AS (akcinė bendrovė), FIE (individuali veikla)[6][17]OÜ — įprastas pasirinkimas; steigiama ir valdoma visiškai internetu, taip pat per e. rezidentūrą.
Minimalus įstatinis kapitalas — OÜ0,01 € (minimumas panaikintas 2023 m.)[6][17]Ankstesnis 2 500 € minimumas panaikintas. Jei kapitalas mažesnis nei 2 500 €, akcininkai bankroto atveju asmeniškai atsako iki trūkstamos sumos. AS: 25 000 €.
Registrai, su kuriais susiduria naujas darbdavyse. verslo registras (steigimas, naudos gavėjai) → e-MTA (mokesčiai, PVM) → įdarbinimo registras (TÖR) prieš darbuotojui pradedant dirbti[17][16]

Kiti teisės aktų reikalavimai

Pareigos, kurias, be mokesčių deklaracijos teikimo, privalo vykdyti kiekviena veikianti įmonė.

Valdybos nario atlyginimas — neprivalomasNėra priskiriamo atlyginimo taisyklės; valdybos narys neprivalo gauti atlyginimo[7][13]Skirtingai nei Latvijoje ir Lietuvoje, Estija nepriskiria minimalaus atlyginimo neatlygintinai dirbančiam valdybos nariui. Tačiau jei valdybos nario atlygis mokamas, jam taikomas 33 % socialinis ir 22 % pajamų mokestis, nepriklausomai nuo nario rezidavimo vietos.
Naudos gavėjaiNaudos gavėjų duomenys Verslo registre; atnaujinama per 30 dienų[17]Deklaruojama steigiant, patvirtinama teikiant kiekvieną metinę ataskaitą. Sankcijos juridiniam asmeniui — iki 32 000 €.
Kontaktinis asmuoReikalingas, jei valdyba yra užsienyje[17]Juo gali būti tik kvalifikuoti paslaugų teikėjai (notaras, advokatas, auditorius, licencijuotas teikėjas); paskyrimas terminuotas.
Dokumentų saugojimas7 metai[5]Apskaitos dokumentai ir registrai, nuo finansinių metų pabaigos.

Pelno mokestis (tulumaks)

Išskirtinis Estijos bruožas: pelnas neapmokestinamas, kol lieka įmonėje. Pajamų mokestis atsiranda tik paskirstant ir deklaruojamas kas mėnesį TSD formoje.

Nepaskirstytas pelnas0 %[1][7]Kol pelnas nepaskirstytas ar reinvestuotas, mokestis netaikomas.
Paskirstytas pelnas22 %[1][8]Mokestis — 22 % nuo bendro paskirstymo; kadangi apmokestinamoji bazė didinama, tai sudaro apie 28,2 % nuo išmokamos grynosios sumos. Ankstesnis lengvatinis 14 % tarifas ir 7 % dividendų mokestis panaikinti nuo 2025 m. — dabar taikomas vienas tarifas.
Natūrinės išmokos ir su veikla nesusijusios sąnaudosApmokestinama 22 %[1][7]Natūrinės išmokos, dovanos, reprezentacija ir su veikla nesusijusios sąnaudos apmokestinamos kaip paskirstymai.
Deklaracija ir sumokėjimasForma TSD, kas mėnesį iki 10 d.[9]Paskirstymai ir kiti įmonės apmokestinamieji objektai deklaruojami ir sumokami iki kito mėnesio 10 d.

Mokesčiai prie šaltinio ir dividendai

Dividendai nerezidentams0 %[1][8]Mokestis prie šaltinio netaikomas — pelnas jau apmokestintas įmonės lygmeniu paskirstant.
Palūkanos nerezidentamsPaprastai 0 %[1]
Honorarai nerezidentams10 %[1]Sumažinama arba panaikinama pagal mokesčių sutartis ir ES Palūkanų ir honorarų direktyvą.
Atlyginimai, valdybos nario ir paslaugų atlygis22 %[1][7]Išskaičiuojama nuo išmokų nerezidentams fiziniams asmenims; Estijos įmonės valdybos nario atlygis visada apmokestinamas Estijoje.
Dividendai gyventojamsPapildomas GPM netaikomas[8]Jau apmokestinta įmonės lygmeniu 22 %; ankstesnis 7 % papildomas mokestis lengvatiniam režimui panaikintas.

PVM (käibemaks)

Standartinis tarifas24 %[2][10]Padidintas nuo 22 % 2025-07-01.
Lengvatinis tarifas — 13 %Viešbučių ir apgyvendinimo paslaugos[2][10]
Lengvatinis tarifas — 9 %Knygos ir periodiniai leidiniai (spausdinti ir elektroniniai), sąraše nurodyti vaistai[2][10]0 % taikomas eksportui ir tiekimui į ES.
Registracijos riba40 000 € apmokestinamoji apyvarta per metus[2][10]Registruotis e-MTA per 3 darbo dienas nuo ribos viršijimo.
PVM deklaracijaForma KMD, kas mėnesį iki 20 d.[10]Sumokama tą pačią dieną. ES tiekimų ataskaita (VD) teikiama iki 20 d.

Darbo užmokestis: pajamų ir socialinis mokestis

Darbdavys išskaičiuoja pajamų mokestį ir darbuotojo pensijų/nedarbo įmokas, prideda socialinį mokestį ir darbdavio nedarbo draudimą ir kas mėnesį teikia formą TSD.

Pajamų mokestis (tulumaks)22 %, fiksuotas[1][11]Planuotas didinimas iki 24 % atšauktas — 2026 m. tarifas lieka 22 %.
Neapmokestinamasis dydis700 €/mėn. (8 400 €/metus)[12]Nuo 2026 m. dydis fiksuotas visiems ir nebemažėja augant pajamoms („mokesčių kupra“ panaikinta).
Socialinis mokestis (darbdavio)33 %[3][13]Mokamas nuo priskaičiuoto atlyginimo. 2026 m. minimali mėnesio bazė — 886 €, taigi minimali prievolė — 292,38 €/mėn.
Nedarbo draudimas1,6 % darbuotojo + 0,8 % darbdavio[13]
Kaupiamoji pensija (II pakopa)2 % / 4 % / 6 % darbuotojo[13]Privaloma po 1982 m. gimusiems rezidentams; darbuotojas pasirenka tarifą, o 2 % darbdavio socialinio mokesčio nukreipiama į sąskaitą.
Minimalus atlyginimas886 €/mėn.; nuo 2026 m. balandžio — 946 €[13]
AtskaitomybėForma TSD kas mėnesį iki 10 d.[9]Apima pajamų mokestį, socialinį mokestį, nedarbo draudimą ir kaupiamosios pensijos įmokas.

Kiti įmonėms aktualūs mokesčiai

Žemės mokestis0,1–1,0 % (gyvenamoji) iki 2,0 % (kita) nuo žemės vertės[4][14]Renkamas savivaldybių, tik nuo žemės vertės — pastatai Estijoje neapmokestinami. Nuo 2026 m. kiekviena savivaldybė nustato savo metinio didėjimo ribą (10–100 %).
Transporto priemonių mokestisMetinis mokestis + vienkartinis registracijos mokestis[15][19]Galioja nuo 2025 m. kiekvienai registruotai transporto priemonei; metinis mokestis EMTA (≥pusė iki birželio 15 d., likusi iki gruodžio 15 d.), registracijos mokestis — Transporto administracijai.
AkcizaiAlkoholis, tabakas, kuras, elektra, pakuotės[7]Alkoholio ir tabako tarifai padidėjo +10 % nuo 2026-01-01; kuro ir elektros akcizai didėja nuo 2026-05-01.

Apskaita ir finansinės ataskaitos

Metinės ataskaitos teikimase. verslo registrui per 6 mėnesius nuo metų pabaigos[5][18]Birželio 30 d. kalendorinių metų įmonėms; teikiama net ir be veiklos. Už pavėluotą teikimą gali būti baudžiama be įspėjimo, o galiausiai — išregistruojama.
Audito / peržiūros ribosAuditas, jei 2 iš 3: pajamos 5 mln. €, turtas 2,5 mln. €, 50 darbuotojų[5]Esant žemesnėms riboms (pajamos 2 mln. €, turtas 1 mln. €, 24 darbuotojai) reikalinga lengvesnė peržiūra. Ribos padidintos +25 % nuo 2024 fin. metų.
E. sąskaitosPirkėjas gali reikalauti mašininio formato e. sąskaitų[5]Nuo 2025 m. registruotas e. sąskaitų gavėjas gali reikalauti struktūrizuotų e. sąskaitų; bendro vidaus B2B reikalavimo kol kas nėra.
Dokumentų saugojimas7 metai[5]

Formos ir deklaracijos

Visos periodinės deklaracijos ir ataskaitos, su kuriomis susiduria įprasta įmonė: kas jas sukelia ir kam jos teikiamos. Vienkartiniai teikimai pažymėti „pagal įvykį“.

FormaKas taiKas teikiaPeriodiškumasTerminasKam teikiama
TSDPajamų ir socialinio mokesčio deklaracija (darbo užmokestis + paskirstymai)[9]Darbdaviai ir pelną paskirstančios įmonėskas mėnesįIki kito mėnesio 10 d.EMTAe-MTA
KMDPVM deklaracija[10]PVM mokėtojaikas mėnesįIki kito mėnesio 20 d.EMTAe-MTA
VDES tiekimų ataskaita[10]Tiekiantys prekes/paslaugas į ESkas mėnesįIki kito mėnesio 20 d.EMTAe-MTA
TÖRĮdarbinimo registracija[16]Visi darbdaviaipagal įvykįPrieš darbuotojui pradedant dirbtiEMTAe-MTA
UBONaudos gavėjų duomenys[17]Visos įmonėspagal įvykįSteigiant; atnaujinama per 30 dienųe-Business Registere-Business Register
Annual reportMetinė ataskaita[5][18]Visos įmonėskasmetPer 6 mėn. nuo metų pabaigos (birželio 30 d.)e-Business Registere-Business Register
Motor vehicle taxTransporto priemonių mokestis[15]Registruotų transporto priemonių savininkaikasmet≥pusė iki birželio 15 d., likusi iki gruodžio 15 d.EMTAe-MTA
Land taxŽemės mokestis[4][14]Žemės savininkaikasmet≤100 € iki kovo 31 d.; kitaip ≥50 % iki kovo 31 d., likusi iki spalio 1 d.EMTAe-MTA

Deklaravimo kalendorius

Tos pačios formos, sugrupuotos pagal periodiškumą.

kas mėnesį
  • TSDIki kito mėnesio 10 d.
  • KMDIki kito mėnesio 20 d.
  • VDIki kito mėnesio 20 d.
kasmet
  • Annual reportPer 6 mėn. nuo metų pabaigos (birželio 30 d.)
  • Motor vehicle tax≥pusė iki birželio 15 d., likusi iki gruodžio 15 d.
  • Land tax≤100 € iki kovo 31 d.; kitaip ≥50 % iki kovo 31 d., likusi iki spalio 1 d.
pagal įvykį
  • TÖRPrieš darbuotojui pradedant dirbti
  • UBOSteigiant; atnaujinama per 30 dienų

Šaltiniai

Numeruotos nuorodos, cituojamos visame profilyje. Įstatymų nuorodos veda į suvestines redakcijas oficialiame registre.

  1. Pajamų mokesčio įstatymas (Tulumaksuseadus), suvestinis tekstas anglų k.Riigi Teataja — valstybės leidinys · įstatymas
  2. Pridėtinės vertės mokesčio įstatymas (Käibemaksuseadus), suvestinis tekstas anglų k.Riigi Teataja — valstybės leidinys · įstatymas
  3. Socialinio mokesčio įstatymas (Sotsiaalmaksuseadus), suvestinis tekstas anglų k.Riigi Teataja — valstybės leidinys · įstatymas
  4. Vietinių mokesčių įstatymas / Žemės mokesčio įstatymas, suvestinis tekstas anglų k.Riigi Teataja — valstybės leidinys · įstatymas
  5. Apskaitos įstatymas (Raamatupidamise seadus), suvestinis tekstas anglų k.Riigi Teataja — valstybės leidinys · įstatymas
  6. Komercinis kodeksas (Äriseadustik), suvestinis tekstas anglų k.Riigi Teataja — valstybės leidinys · įstatymas
  7. Pajamų ir socialiniai mokesčiai — informacijaEMTA (Mokesčių ir muitų departamentas) · institucija
  8. Dividendų apmokestinimasEMTA (Mokesčių ir muitų departamentas) · institucija
  9. Deklaracijos formos TSD teikimasEMTA (Mokesčių ir muitų departamentas) · institucija
  10. Pridėtinės vertės mokestis — informacijaEMTA (Mokesčių ir muitų departamentas) · institucija
  11. Mokesčių tarifaiEMTA (Mokesčių ir muitų departamentas) · institucija
  12. Neapmokestinamojo dydžio apskaičiavimasEMTA (Mokesčių ir muitų departamentas) · institucija
  13. Socialinis mokestisEMTA (Mokesčių ir muitų departamentas) · institucija
  14. Žemės mokestisEMTA (Mokesčių ir muitų departamentas) · institucija
  15. Transporto priemonių mokestis — 2026 m. mokėjimo terminaiEMTA (Mokesčių ir muitų departamentas) · institucija
  16. Įdarbinimo registracija (TÖR)EMTA (Mokesčių ir muitų departamentas) · institucija
  17. e. verslo registrasRegistrų ir informacinių sistemų centras (RIK) · registras
  18. Metinė ataskaita — teikimasRegistrų ir informacinių sistemų centras (RIK) · registras
  19. Transporto priemonių mokestis ir registracijos mokestisTransporto administracija · institucija