Prancūzija — įmonių mokesčiai

Prancūzija įmonių pelną apmokestina 25 %, o mažesnėms įmonėms pirmiesiems 42 500 € taikomas 15 % lengvatinis tarifas. PVM — 20 %, gyventojų pajamos apmokestinamos progresine skale, o darbo užmokestį apsunkina vienos iš didžiausių Europoje socialinių įmokų (apie 40–45 % darbdavio nuo bruto). Investicinės pajamos apmokestinamos ~31,4 % fiksuotu mokesčiu. Pagrindinis 2026 m. pokytis — etapais įvedama privaloma e. sąskaitų sistema.

Valiuta EUR (€)Mokestiniai metai Kalendoriniai metai (arba pasirinkti finansiniai)ES valstybė narėPeržiūrėta 2026-07-12

25%

Pelno mokestis

15 % pirmiesiems 42 500 € (MVĮ)

20%

Standartinis PVM tarifas

Lengvatiniai: 10 %, 5,5 %, 2,1 %

0–45%

Pajamų mokestis

Progresinė skalė

31.4%

Fiksuotas investicijų mokestis

12,8 % mokestis + 18,6 % soc.

~40–45%

Socialinės — darbdavio

Nuo bruto atlyginimo

25%

Dividendų mokestis (nerezidentams)

12,8 % fiziniams asmenims

Įmonių formos ir registracija

Įmonės steigiamos per vieno langelio sistemą (Guichet unique / INPI) ir įrašomos į Prekybos ir įmonių registrą (RCS), gaunant SIREN/SIRET numerius; tuo pačiu metu teikiami naudos gavėjai.

Pagrindinės teisinės formos	SAS / SASU, SARL / EURL, SA, micro-entreprise^[2][7]SAS — lanksčiausia ir populiariausia įmonių forma.
Minimalus įstatinis kapitalas	SAS ir SARL: 1 €; SA: 37 000 €^[2]SAS/SARL reikšmingo minimumo nėra; dalis piniginių įnašų įmokama steigiant (50 % SAS, 20 % SARL), likusi — per 5 metus.
Registrai, su kuriais susiduria naujas darbdavys	Guichet unique / RCS (steigimas, RBE) → DGFiP (mokesčiai ir PVM) → URSSAF (socialinės įmokos)^[7][8]

Kiti teisės aktų reikalavimai

Pareigos, be mokesčių deklaracijų teikimo, kurias privalo vykdyti kiekviena veikianti įmonė.

Privaloma e. sąskaitų sistema	Etapais įvedama nuo 2026 m. rugsėjo^[9][7]Nuo 2026 m. rugsėjo visos įmonės privalo gebėti priimti e. sąskaitas, o didelės ir vidutinės — jas išrašyti; mažos ir labai mažos — nuo 2027 m. rugsėjo. Sąskaitos siunčiamos per akredituotas platformas (PDP) Factur-X, UBL ar CII formatu su sandorių duomenų teikimu (e-reporting).
Naudos gavėjai (RBE)	Teikiama registrui steigiant^[2][7]Asmuo, valdantis daugiau kaip 25 % kapitalo ar balsavimo teisių, yra naudos gavėjas; pasikeitimai teikiami per 30 dienų.
Metinių ataskaitų teikimas	Teikiama prekybos teismo registrui (greffe)^[2]Ataskaitos patvirtinamos per 6 mėn. nuo metų pabaigos ir pateikiamos per mėnesį (du, jei internetu). Mažos įmonės ataskaitas gali laikyti neviešomis.
Dokumentų saugojimas	10 metų (apskaita)^[2]6 metai mokesčių dokumentams.

Pelno mokestis (impôt sur les sociétés)

Standartinis tarifas	25 %^[1][4]
Lengvatinis MVĮ tarifas	15 % pirmiesiems 42 500 €^[1][4]Įmonėms, kurių apyvarta < 10 mln. € ir kapitalas ≥75 % priklauso fiziniams asmenims; virš 42 500 € taikoma 25 %.
Priemokos didelėms įmonėms	3,3 % socialinė įmoka; išskirtinė priemoka^[1]3,3 % socialinė įmoka taikoma, kai pelno mokestis viršija 763 000 €; išskirtinė priemoka taikoma įmonėms, kurių apyvarta > 1 mlrd. €, 2025–2026 m.
Deklaracija ir avansai	Deklaracija iki gegužės pradžios; keturi avansai^[1][4]Kalendorinių metų įmonės rezultato deklaraciją (2065) teikia gegužės pradžioje. Avansai mokami kovo 15, birželio 15, rugsėjo 15 ir gruodžio 15 d.

Mokesčiai prie šaltinio ir dividendai

Dividendai nerezidentams	25 % (įmonėms) / 12,8 % (fiziniams asmenims)^[1]ES patronuojančių ir dukterinių įmonių atleidimas iki 0 %, kai ≥10 % valdoma 2 metus; kitaip — sutarčių tarifai.
Palūkanos	Paprastai 0 %^[1]Daugumai nerezidentams mokamų palūkanų mokestis prie šaltinio netaikomas.
Honorarai	25 %^[1]Sumažinama ar panaikinama pagal ES Palūkanų ir honorarų direktyvą ir sutartis. Išmokoms į nebendradarbiaujančias valstybes gali būti taikoma 75 %.
Fiksuotas investicijų mokestis (PFU)	31,4 %^[1][4]12,8 % pajamų mokestis ir 18,6 % socialinės rinkliavos nuo rezidentų dividendų, palūkanų ir prieaugio (CSG dalis padidinta 2026 m.), iš viso apie 31,4 %.

PVM (taxe sur la valeur ajoutée)

Standartinis tarifas	20 %^[1][5]
Lengvatiniai tarifai	10 %, 5,5 % ir 2,1 %^[1][5]10 %: restoranai, transportas, dalis darbų. 5,5 %: maistas, knygos, energija. 2,1 %: tam tikri vaistai ir spauda. 0 % eksportui ir tiekimui į ES.
Atleidimo nuo PVM ribos	Paslaugos 37 500 €; prekės 85 000 €^[1][5]Iki šių ribų įmonė PVM neskaičiuoja (su tolerancijos ribomis 41 250 € ir 93 500 €).
PVM deklaracija	CA3, kas mėnesį (kas ketvirtį, jei PVM < 4 000 €/metus)^[5]Mažesnės įmonės gali taikyti supaprastintą metinį režimą (CA12).

Darbo užmokestis: pajamų mokestis ir socialinės įmokos

Pajamų mokestis išskaičiuojamas prie šaltinio pagal progresinę skalę, o darbdavys ir darbuotojas moka dideles socialines įmokas.

Pajamų mokestis (barème)	0 % / 11 % / 30 % / 41 % / 45 %^[1][6]Penkių pakopų progresinė skalė, taikoma namų ūkiui, apytiksliai: 0 % iki ~11 600 €, 11 % iki ~29 600 €, 30 % iki ~84 600 €, 41 % iki ~181 900 €, 45 % — virš. Ribos indeksuojamos kasmet. Išskaičiuojama prie šaltinio.
Darbuotojo socialinės įmokos	~22–25 % nuo bruto^[3][8]Apima CSG (9,2 %) ir CRDS (0,5 %) nuo 98,25 % atlyginimo, taip pat pensijų ir kitas sistemas.
Darbdavio socialinės įmokos	~40–45 % nuo bruto^[3][8]Sveikatos, pensijų, šeimos, nedarbo ir kiti fondai. Mėnesio socialinio draudimo „lubos“ 2026 m. — 4 005 €.
Minimalus atlyginimas (SMIC)	≈ 1 800 €/mėn. bruto^[8]SMIC peržiūrimas bent kartą per metus.
Atskaitomybė	Mėnesinė darbo užmokesčio deklaracija (DSN)^[8]Viena mėnesinė deklaracija apima atlyginimą, išskaičiuotą pajamų mokestį ir socialines įmokas.

Kiti įmonėms aktualūs mokesčiai

Vietos ekonominė įmoka (CET)	CFE ir CVAE^[1][4]CFE grindžiama verslo patalpų nuomos verte; CVAE (nuo pridėtinės vertės) laipsniškai mažinama iki panaikinimo.
Registracijos rinkliavos	Akcijų ir verslo perleidimui^[1]Droits d’enregistrement akcijų (0,1–5 %) ir veiklos perleidimui.
Turto ir aplinkos mokesčiai	Nekilnojamojo turto mokestis, energijos ir kitos rinkliavos^[1]

Apskaita ir finansinės ataskaitos

Apskaitos standartai	Plan comptable général (Prancūzijos BAS) arba TFAS^[2]TFAS taikomi biržinių grupių konsoliduotoms ataskaitoms.
Įstatyminis auditorius (CAC)	2 iš 3: balansas 5 mln. €, apyvarta 10 mln. €, 50 darbuotojų^[2]Įstatyminis auditorius (commissaire aux comptes) reikalingas viršijus šias ribas.
Tvirtinimas ir teikimas	Patvirtinama per 6 mėnesius; teikiama greffe^[2]Teikiama per mėnesį nuo patvirtinimo (du, jei internetu).

Formos ir deklaracijos

Visos periodinės deklaracijos ir ataskaitos, su kuriomis susiduria įprasta įmonė: kas jas sukelia ir kam jos teikiamos. Vienkartiniai teikimai pažymėti „pagal įvykį“.

Forma	Kas tai	Kas teikia	Periodiškumas	Terminas	Kam teikiama
`2065`	Pelno mokesčio deklaracija^[1][4]	Pelno mokesčio mokėtojos	kasmet	Gegužės pradžioje (kalendorinių metų įmonėms)	DGFiPimpots.gouv.fr
`IS acomptes`	Pelno mokesčio avansai^[1]	Pelno mokesčio mokėtojai	kas ketvirtį	Kovo 15, birželio 15, rugsėjo 15, gruodžio 15	DGFiPimpots.gouv.fr
`CA3`	PVM deklaracija^[5]	PVM mokėtojai	kas mėnesį	Kas mėnesį (ar ketvirtį mažiems mokėtojams)	DGFiPimpots.gouv.fr
`DSN`	Darbo užmokesčio ir socialinė deklaracija^[8]	Visi darbdaviai	kas mėnesį	Kas mėnesį (5 arba 15 d.)	URSSAFnet-entreprises.fr
`e-invoice`	Elektroninė sąskaita (Factur-X per PDP)^[9][7]	B2B tiekėjai (etapais 2026–2027)	pagal įvykį	Išrašant, per akredituotą platformą	DGFiPPDP
`RBE`	Naudos gavėjų deklaracija^[2][7]	Visos įmonės	pagal įvykį	Steigiant; per 30 dienų pasikeitus	INPIGuichet unique
`Comptes annuels`	Metinių ataskaitų teikimas^[2]	Bendrovės	kasmet	Per 1 mėn. nuo patvirtinimo (2 jei internetu)	GreffeInfogreffe

Deklaravimo kalendorius

Tos pačios formos, sugrupuotos pagal periodiškumą.

kas mėnesį

CA3Kas mėnesį (ar ketvirtį mažiems mokėtojams)
DSNKas mėnesį (5 arba 15 d.)

kas ketvirtį

IS acomptesKovo 15, birželio 15, rugsėjo 15, gruodžio 15

kasmet

2065Gegužės pradžioje (kalendorinių metų įmonėms)
Comptes annuelsPer 1 mėn. nuo patvirtinimo (2 jei internetu)

pagal įvykį

e-invoiceIšrašant, per akredituotą platformą
RBESteigiant; per 30 dienų pasikeitus

Šaltiniai

Numeruotos nuorodos, cituojamos visame profilyje. Įstatymų nuorodos veda į suvestines redakcijas oficialiame registre.

Bendrasis mokesčių kodeksas (Code général des impôts)Légifrance · įstatymas
Komercinis kodeksas (Code de commerce)Légifrance · įstatymas
Socialinės apsaugos kodeksas (Code de la sécurité sociale)Légifrance · įstatymas
Pelno mokestis (impôt sur les sociétés)Service-Public / DGFiP · institucija
PVM — franchise en base ir deklaracijosService-Public / DGFiP · institucija
Pajamų mokesčio skalė (barème)impots.gouv.fr / DGFiP · institucija
Verslo formalumai ir e. sąskaitosService-Public Entreprendre · institucija
Socialinės įmokos ir DSNURSSAF · institucija
E. sąskaitos PrancūzijojeEuropos Komisija · ES