Mokesčių gidas

Airija — įmonių mokesčiai

Airija prekybos pelną apmokestina ilgamečiu 12,5 % tarifu, pasyvias pajamas — 25 %, o didelėms tarptautinėms grupėms taiko 15 % „Pillar Two“ minimumą. PVM — 23 %, o darbo pajamos apmokestinamos 20 %/40 % pajamų mokesčiu plius USC ir PRSI. Deklaruojama per „Revenue“ ROS sistemą; įmonės registruojasi ir metines ataskaitas teikia Įmonių registracijos biurui.

Valiuta EUR (€)Mokestiniai metai Kalendoriniai metai (bendrovėms: pasirinktas apskaitos laikotarpis)ES valstybė narėPeržiūrėta 2026-07-12
12.5%
Pelno mokestis (prekybos)
Prekybos pajamoms
25%
Pelno mokestis (pasyvus)
Nuoma, palūkanos, investicijų pajamos
23%
Standartinis PVM tarifas
Lengvatiniai: 13,5 % ir 9 %
20% / 40%
Pajamų mokestis
Plius USC ir PRSI
25%
Dividendų mokestis
Išimtys grupėse
15%
„Pillar Two“ minimumas
Grupėms, kurių pajamos > 750 mln. €

Įmonių formos ir registracija

Įmonės registruojamos Įmonių registracijos biure (CRO), paskui „Revenue“ mokesčiams, o naudos gavėjų duomenys teikiami RBO.

Pagrindinės teisinės formosLTD (uždaroji akcinė bendrovė), DAC, PLC, CLG, individuali veikla[3][9]LTD — įprastas pasirinkimas daugumai įmonių.
Minimalus įstatinis kapitalas — LTDMinimumo nėra[3][9]Uždarajai LTD minimalus įstatinis kapitalas nenustatytas. PLC: 25 000 €.
Registrai, su kuriais susiduria naujas darbdavysCRO (steigimas) → Revenue (pelno mokestis, PVM, PAYE per ROS) → RBO (naudos gavėjai)[9][10]

Kiti teisės aktų reikalavimai

Pareigos, kurias, be mokesčių deklaracijos teikimo, privalo vykdyti kiekviena veikianti įmonė.

Naudos gavėjai (RBO)Teikiama per 5 mėnesius nuo steigimo[10]Asmuo, valdantis ar kontroliuojantis daugiau kaip 25 %, yra naudos gavėjas; pasikeitimai teikiami per 14 dienų. Nuo 2025 m. neteikimas gali būti pagrindas priverstiniam išregistravimui.
Metinė deklaracija (forma B1)Teikiama CRO kasmet su finansinėmis ataskaitomis[3][9]Pirmoji metinė deklaracija — 6 mėn. po steigimo (be ataskaitų); vėlesnės apima finansines ataskaitas. Vienas pavėluotas teikimas nebepanaikina audito išimties (antras per penkerius metus — panaikina).
Audito išimtisApyvarta < 12 mln. €, turtas < 6 mln. €, < 50 darbuotojų[3]Maža įmonė, atitinkanti visus tris kriterijus (ribos padidintos nuo 2024 m.), atleidžiama nuo privalomo audito.
Dokumentų saugojimas6 metai[3]

Pelno mokestis

Prekybos pajamos12,5 %[1][4]Aktyvios prekybos pelno tarifas, nepakitęs nuo 2003 m.
Pasyvios (ne prekybos) pajamos25 %[1][4]Nuoma, palūkanos ir dauguma investicijų pajamų apmokestinamos 25 %.
„Pillar Two“ minimalus mokestis15 % didelėms grupėms[1]Grupės, kurių konsoliduotos pajamos ≥ 750 mln. €, apmokestinamos 15 % faktiniu minimumu per pajamų įtraukimo taisyklę ir vidaus papildomą mokestį.
MTEP mokesčio kreditas30 % tinkamų MTEP išlaidų[1][4]
Deklaracija ir preliminarus mokestisCT1 iki 9-ojo mėnesio po laikotarpio pabaigos 23 d.[1][4]Preliminarus mokestis mokamas iš anksto: mažos įmonės (ankstesnė prievolė ≤ 200 000 €) — vienu mokėjimu, didesnės — dviem.

Mokesčiai prie šaltinio ir dividendai

Dividendai (DWT)25 %[7]Dividendų mokestis prie šaltinio; išimtys taikomos Airijos rezidentėms įmonėms gavėjoms, ES patronuojančių ir dukterinių įmonių atvejais (≥5 %) ir sutarčių rezidentams.
Palūkanos20 %[1][8]Taikoma tam tikroms metinėms palūkanoms, su plačiomis išimtimis (ES, sutartys, biržinės euroobligacijos).
Patentų honorarai20 %[1][8]Sumažinama ar panaikinama pagal ES Palūkanų ir honorarų direktyvą ir sutartis.
Profesinės paslaugos (PSWT)20 %[1]Viešosios įstaigos išskaičiuoja nuo mokėjimų už profesines paslaugas; įskaitoma į teikėjo mokestį.

PVM (pridėtinės vertės mokestis)

Standartinis tarifas23 %[2][5]
Lengvatiniai tarifai13,5 % ir 9 %[2][5]13,5 %: statyba, kuras, daug paslaugų. 9 %: laikraščiai, dalis turizmo. Restoranai/maitinimas ir kirpyklos nuo 2026 m. liepos pereina iš 13,5 % į 9 %. 0 %: eksportas, dauguma maisto, geriamieji vaistai ir vaikų drabužiai.
Registracijos ribos85 000 € (prekės) / 42 500 € (paslaugos)[2][5]Neįsisteigusios įmonės registruojasi nuo pirmo apmokestinamojo tiekimo.
PVM deklaracijaVAT3, kas du mėnesius iki 23 d. (per ROS)[5]Sumokama kartu su deklaracija; mažesniems mokėtojams galimi retesni laikotarpiai.

Darbo užmokestis: pajamų mokestis, USC ir PRSI

Darbdavys taiko PAYE realiu laiku — pajamų mokestis, Universalus socialinis mokestis (USC) ir socialinis draudimas (PRSI) išskaičiuojami kiekvieną atlyginimo dieną ir teikiami „Revenue“.

Pajamų mokestis (PAYE)20 %, po to 40 %[1][6]20 % pajamoms iki standartinės pakopos (44 000 € vienam asmeniui 2026 m.), 40 % — virš.
Universalus socialinis mokestis (USC)0,5 % / 2 % / 3 % / 8 %[1][6]2026 m. pakopos: 0,5 % iki 12 012 €, 2 % iki 28 700 €, 3 % iki 70 044 €, 8 % — virš.
PRSI (socialinis draudimas)Darbuotojo 4,2 %; darbdavio ~11,25 %[6]Nuo 2026 m. spalio 1 d. darbuotojo tarifas didėja iki 4,35 %, o darbdavio — iki 11,40 % (9,15 % mažesniam savaitiniam atlyginimui).
Minimalus atlyginimas14,15 €/val. (2026)[6]
AtskaitomybėRealaus laiko darbo užmokesčio pranešimas iki kiekvienos atlyginimo dienos[6]PAYE, USC ir PRSI sumokami „Revenue“ kas mėnesį (iki 23 d. per ROS).

Kiti įmonėms aktualūs mokesčiai

Komercinės rinkliavosVietos valdžios rinkliavos komerciniam turtui[4]Nustato vietos valdžia pagal verslo patalpų vertinimą.
Žyminis mokestis1 % akcijoms; 7,5 % negyvenamajam turtui[4]Akcijų ir turto perleidimui (gyvenamojo turto tarifai kitokie).
Akcizai ir aplinkos mokesčiaiKuras, alkoholis, tabakas, anglies mokestis[4]

Apskaita ir finansinės ataskaitos

Apskaitos standartaiFRS 102 (Airijos BAS) arba TFAS[3]TFAS taikomi biržinėms grupėms; ataskaitas reglamentuoja 2014 m. Bendrovių įstatymas.
Teikimas CROFinansinės ataskaitos teikiamos su metine deklaracija[3][9]Terminą nustato metinės deklaracijos data; mažos ir labai mažos įmonės teikia sutrumpintas ataskaitas.
Įmonių dydžio klasėsMaža, vidutinė, didelė pagal apyvartą / turtą / darbuotojus[3]Klasė lemia atskleidimo ir audito pareigas; audito išimtis taikoma atitinkančioms mažoms ir labai mažoms įmonėms.

Formos ir deklaracijos

Visos periodinės deklaracijos ir ataskaitos, su kuriomis susiduria įprasta įmonė: kas jas sukelia ir kam jos teikiamos. Vienkartiniai teikimai pažymėti „pagal įvykį“.

FormaKas taiKas teikiaPeriodiškumasTerminasKam teikiama
CT1Pelno mokesčio deklaracija[1][4]Bendrovėskasmet9-ojo mėnesio po laikotarpio 23 d.RevenueROS
VAT3PVM deklaracija[2][5]PVM mokėtojaikas mėnesįKas du mėnesius, iki 23 d.RevenueROS
PAYERealaus laiko darbo užmokesčio pranešimas[6]Visi darbdaviaipagal įvykįIki kiekvienos atlyginimo dienos; sumokėti kas mėnesį iki 23 d.RevenueROS
DWTDividendų mokesčio deklaracija[7]Dividendus mokančios bendrovėskas mėnesįIki mėnesio po paskirstymo 14 d.RevenueROS
B1Metinė deklaracija[3][9]Visos įmonėskasmetMetinės deklaracijos dieną, su finansinėmis ataskaitomisCROCORE
RBONaudos gavėjų teikimas[10]Visos įmonėspagal įvykįPer 5 mėn. nuo steigimo; per 14 dienų pasikeitusRBORBO portal

Deklaravimo kalendorius

Tos pačios formos, sugrupuotos pagal periodiškumą.

kas mėnesį
  • VAT3Kas du mėnesius, iki 23 d.
  • DWTIki mėnesio po paskirstymo 14 d.
kasmet
  • CT19-ojo mėnesio po laikotarpio 23 d.
  • B1Metinės deklaracijos dieną, su finansinėmis ataskaitomis
pagal įvykį
  • PAYEIki kiekvienos atlyginimo dienos; sumokėti kas mėnesį iki 23 d.
  • RBOPer 5 mėn. nuo steigimo; per 14 dienų pasikeitus

Šaltiniai

Numeruotos nuorodos, cituojamos visame profilyje. Įstatymų nuorodos veda į suvestines redakcijas oficialiame registre.

  1. 1997 m. Konsoliduotas mokesčių įstatymasAirijos teisės aktų rinkinys · įstatymas
  2. 2010 m. Konsoliduotas PVM įstatymasAirijos teisės aktų rinkinys · įstatymas
  3. 2014 m. Bendrovių įstatymasAirijos teisės aktų rinkinys · įstatymas
  4. Pelno mokestis — informacijaRevenue · institucija
  5. PVM — informacijaRevenue · institucija
  6. Darbuotojų įdarbinimas (PAYE, USC, PRSI)Revenue · institucija
  7. Dividendų mokestis prie šaltinio (DWT)Revenue · institucija
  8. Mokestis prie šaltinio nuo palūkanų ir honorarųRevenue · institucija
  9. Įmonių registracija ir metinė deklaracijaĮmonių registracijos biuras · registras
  10. Naudos gavėjų registrasRBO · registras