Italija — įmonių mokesčiai

Italija įmonių pelną apmokestina 24 % pelno mokesčiu (IRES) plius regioniniu gamybos mokesčiu (IRAP, paprastai 3,9 %). PVM — 22 %, gyventojų pajamų mokestis yra trijų pakopų (antrosios pakopos tarifas 2026 m. sumažintas iki 33 %), o socialinės įmokos didelės. Elektroninės sąskaitos per SdI privalomos jau daugelį metų. Įstatyminio minimalaus atlyginimo nėra — jį nustato kolektyvinės sutartys.

Valiuta EUR (€)Mokestiniai metai Kalendoriniai metai (arba pasirinkti finansiniai)ES valstybė narėPeržiūrėta 2026-07-12

24%

Pelno mokestis (IRES)

Plius regioninis IRAP

3.9%

Regioninis mokestis (IRAP)

Nuo grynosios gamybos vertės

22%

Standartinis PVM tarifas

Lengvatiniai: 10 %, 5 %, 4 %

23–43%

Pajamų mokestis (IRPEF)

Trys pakopos

26%

Dividendų mokestis

Fiksuotas, fiziniams asmenims

~30%

Socialinės — darbdavio

INPS; darbuotojo ~10 %

Įmonių formos ir registracija

Įmonės registruojamos Įmonių registre Prekybos rūmuose vienu elektroniniu teikimu (ComUnica), kuris kartu apima PVM, mokesčių ir socialinio draudimo registraciją.

Pagrindinės teisinės formos	SRL (uždaroji akcinė bendrovė), SRLS (supaprastinta SRL), SPA (akcinė bendrovė)^[1][8]SRL — įprastas pasirinkimas daugumai įmonių.
Minimalus įstatinis kapitalas	SRL: 1 €; SPA: 50 000 €^[8]SRL galima steigti su 1–9 999 € (visiškai įmokėta pinigais, su 20 % pelno rezervu) arba nuo 10 000 €. SRLS naudoja standartinį įstatą be notaro mokesčio.
Registrai, su kuriais susiduria naujas darbdavys	Registro Imprese (ComUnica → PVM, mokesčiai, INPS/INAIL) → naudos gavėjų registras^[8]

Kiti teisės aktų reikalavimai

Pareigos, be mokesčių deklaracijų, kurias privalo vykdyti kiekviena veikianti įmonė.

E. sąskaitos per SdI	Privalomos FatturaPA sąskaitos visiems^[5]Visi įsisteigę apmokestinamieji asmenys išrašo struktūrizuotas XML sąskaitas per mainų sistemą (SdI); tarpvalstybiniai duomenys taip pat teikiami per SdI.
Naudos gavėjų registras	Titolare effettivo teikiamas Įmonių registrui^[8]Asmuo, valdantis daugiau kaip 25 %, yra naudos gavėjas. Registras, sustabdytas dėl teisminių ginčų, 2026 m. patvirtintas ES Teismo ir vėl pradeda veikti.
Ataskaitų teikimas	Teikiama Įmonių registrui per 30 dienų nuo patvirtinimo^[8]Akcininkai ataskaitas patvirtina per 120 dienų nuo metų pabaigos (180 ypatingais atvejais).
Dokumentų saugojimas	10 metų^[1]

Pelno mokestis (IRES) ir IRAP

IRES tarifas	24 %^[1][4]Fiksuotas pelno mokestis nuo grynųjų pajamų (lengvatinis 20 % tarifas galiojo tik 2025 m. tam tikromis sąlygomis).
IRAP (regioninis gamybos mokestis)	3,9 %^[3][4]Nuo grynosios gamybos vertės; regionai gali keisti tarifą ±0,92 punkto, o bankai ir draudikai moka daugiau.
„Pillar Two“	15 % minimumas didelėms grupėms^[4]Grupėms, kurių konsoliduotos pajamos viršija 750 mln. €.
Deklaracija ir avansai	Redditi SC iki 10-ojo mėnesio pabaigos; du avansai^[4]Už 2025 kalendorinius metus deklaracija teikiama iki 2026 m. lapkričio 2 d. Avansai: 40 % su likučiu iki birželio 30 d., 60 % iki lapkričio 30 d. (ISA mokėtojai — po 50 %).

Mokesčiai prie šaltinio ir dividendai

Dividendai nerezidentams	26 % (1,2 % ES/EEE įmonėms)^[1][4]Sumažintas 1,2 % tarifas taikomas įmonėms, apmokestinamoms pelno mokesčiu ES/EEE valstybėje. ES patronuojančių ir dukterinių įmonių išimtis iki 0 %, kai ≥10 % valdoma metus.
Palūkanos nerezidentams	26 %^[1]0 % tarp susijusių ES įmonių (Palūkanų ir honorarų direktyva) ir tam tikroms valstybės bei vidutinės trukmės ir ilgalaikės paskolos palūkanoms.
Honorarai nerezidentams	30 % nuo 75 % (≈22,5 %)^[1]Faktinis tarifas daugumai honorarų; 0 % tarp susijusių ES įmonių ir sumažinamas pagal sutartis.
Dividendai rezidentams	26 % (fiziniams asmenims); 95 % neapmokestinama (įmonėms)^[1][4]26 % galutinis mokestis fiziniams asmenims; įmonėms apmokestinama tik 5 %, faktiškai ~1,2 %.

PVM (IVA)

Standartinis tarifas	22 %^[2][5]
Lengvatiniai tarifai	10 %, 5 % ir 4 %^[2][5]10 %: komunalinės paslaugos, turizmas, dalis darbų. 5 %: tam tikri socialiniai ir maisto produktai. 4 %: pagrindiniai maisto produktai, knygos, laikraščiai. 0 % eksportui ir tiekimui į ES.
Registracija ir fiksuoto tarifo schema	Ribos nėra; forfettario iki 85 000 €^[5]PVM numerio reikia nuo veiklos pradžios; fiksuoto tarifo schema (15 %, arba 5 % pirmus penkerius metus) yra atleista nuo PVM.
PVM atsiskaitymai	Kas mėnesį ar ketvirtį; LIPE ir metinė deklaracija^[5]PVM sumokamas iki kito mėnesio 16 d. (arba kas ketvirtį su 1 % palūkanomis). Periodinis atsiskaitymas (LIPE) teikiamas kas ketvirtį, o metinė PVM deklaracija — iki balandžio 30 d.

Darbo užmokestis: pajamų mokestis ir socialinis draudimas

Pajamų mokestis yra trijų pakopų, prie jo pridedami regioniniai ir savivaldybės priedai; darbdavys jį išskaičiuoja ir moka dideles INPS socialines įmokas.

Pajamų mokestis (IRPEF)	23 % / 33 % / 43 %^[1][6]2026 m.: 23 % iki 28 000 €, 33 % iki 50 000 € (sumažinta nuo 35 %), 43 % — virš. Pridedami regioniniai (~1,2–3,3 %) ir savivaldybės (iki ~0,9 %) priedai.
Socialinis draudimas (INPS)	Darbdavys ~30 % + darbuotojas ~10 %^[7]Iš viso apie 40 % bruto atlyginimo; darbdavys išskaičiuoja ir sumoka abi dalis per F24 iki kito mėnesio 16 d.
Minimalus atlyginimas	Įstatyminio minimumo nėra^[7]Minimalų atlyginimą nustato nacionalinės sektorių kolektyvinės sutartys (CCNL).
Atskaitomybė	Mėnesiniai išskaičiavimai ir INPS iki 16 d.; Modello 770 kasmet^[4][7]Certificazione Unica išduodama kovą; mokestį išskaičiuojančio asmens deklaracija (Modello 770) teikiama iki spalio pabaigos.

Kiti įmonėms aktualūs mokesčiai

Nekilnojamojo turto mokestis (IMU)	Savivaldybės, ~0,86 % (iki ~1,14 %)^[4]Nuo perkainotos kadastrinės vertės; mokama birželį ir gruodį.
Registracijos mokestis	9 % / 2 % turtui; 200 € fiksuotas daugeliui aktų^[4]Nekilnojamojo turto perleidimui ir įvairiems teisiniams aktams (imposta di registro).
Žyminis mokestis (imposta di bollo)	2 € nuo PVM neapmokestinamų sąskaitų virš 77,47 €^[5]

Apskaita ir finansinės ataskaitos

Apskaitos standartai	Italijos BAS (OIC) arba TFAS^[8]TFAS taikomi biržinėms ir finansų grupėms; ataskaitos teikiamos XBRL formatu.
Ataskaitų tvirtinimas ir teikimas	Patvirtinti per 120 dienų; pateikti per 30 dienų^[8]
Kontrolės organas / auditas (SRL)	2 metus viršijus: turtas 4 mln. €, apyvarta 4 mln. €, 20 darbuotojų^[8]SRL privalo skirti auditorių ar kontrolės organą, kai dvejus metus iš eilės viršija vieną iš šių ribų. SPA visada turi įstatyminių auditorių tarybą.

Formos ir deklaracijos

Visos periodinės deklaracijos ir ataskaitos, su kuriomis susiduria įprasta įmonė: kas jas sukelia ir kam jos teikiamos. Vienkartiniai teikimai pažymėti „pagal įvykį“.

Forma	Kas tai	Kas teikia	Periodiškumas	Terminas	Kam teikiama
`Redditi SC`	Pelno mokesčio deklaracija^[4]	Bendrovės	kasmet	10-ojo mėnesio pabaiga (2026-11-02 už 2025)	Agenzia EntrateTelematico
`IRAP`	Regioninio gamybos mokesčio deklaracija^[3][4]	Bendrovės	kasmet	10-ojo mėnesio pabaiga	Agenzia EntrateTelematico
`LIPE`	Periodinis PVM atsiskaitymas^[5]	PVM mokėtojai	kas ketvirtį	Antrojo mėnesio po ketvirčio pabaiga	Agenzia EntrateTelematico
`Dichiarazione IVA`	Metinė PVM deklaracija^[5]	PVM mokėtojai	kasmet	Balandžio 30 d.	Agenzia EntrateTelematico
`FatturaPA`	Elektroninė sąskaita (SdI)^[5]	Visi įsisteigę apmokestinamieji asmenys	pagal įvykį	Išrašant, per SdI	Agenzia EntrateSdI
`F24 (ritenute/INPS)`	Mėnesiniai išskaičiavimai ir socialinės įmokos^[7][4]	Visi darbdaviai	kas mėnesį	Kito mėnesio 16 d.	Agenzia Entrate / INPSF24
`Bilancio`	Metinių ataskaitų teikimas^[8]	Bendrovės	kasmet	Per 30 dienų nuo patvirtinimo	Registro ImpreseInfoCamere

Deklaravimo kalendorius

Tos pačios formos, sugrupuotos pagal periodiškumą.

kas mėnesį

F24 (ritenute/INPS)Kito mėnesio 16 d.

kas ketvirtį

LIPEAntrojo mėnesio po ketvirčio pabaiga

kasmet

Redditi SC10-ojo mėnesio pabaiga (2026-11-02 už 2025)
IRAP10-ojo mėnesio pabaiga
Dichiarazione IVABalandžio 30 d.
BilancioPer 30 dienų nuo patvirtinimo

pagal įvykį

FatturaPAIšrašant, per SdI

Šaltiniai

Numeruotos nuorodos, cituojamos visame profilyje. Įstatymų nuorodos veda į suvestines redakcijas oficialiame registre.

Konsoliduotas pajamų mokesčių įstatymas (TUIR, DPR 917/1986)Normattiva · įstatymas
PVM dekretas (DPR 633/1972)Normattiva · įstatymas
Regioninio gamybos mokesčio dekretas (D.Lgs 446/1997)Normattiva · įstatymas
Pelno mokestis (IRES) — informacijaAgenzia delle Entrate · institucija
PVM ir e. sąskaitos — informacijaAgenzia delle Entrate · institucija
2026 m. biudžeto įstatymas — pagrindinės mokesčių priemonėsEkonomikos ir finansų ministerija (MEF) · institucija
Socialinio draudimo įmokosINPS · institucija
Įmonių registras, ataskaitos ir naudos gavėjaiRegistro delle Imprese (InfoCamere) · registras