Mokesčių gidas

Latvija — įmonių mokesčiai

Latvija įmonių pelną apmokestina tik tada, kai jis išimamas iš įmonės: reinvestuotas pelnas apmokestinamas 0 %, o paskirstant taikomas 20 % pelno mokestis. PVM — 21 %, darbo užmokestis apmokestinamas dviejų pakopų progresiniu gyventojų pajamų mokesčiu, o struktūrizuotos e. sąskaitos privalomos viešajam sektoriui nuo 2026 m. (B2B nuo 2028 m.). Deklaruojama elektroniškai per Valstybės pajamų tarnybos EDS sistemą.

Valiuta EUR (€)Mokestiniai metai Kalendoriniai metaiES valstybė narėPeržiūrėta 2026-07-12
20%
Pelno mokestis
0 % nepaskirstytam · ~25 % nuo grynojo paskirstymo
21%
Standartinis PVM tarifas
Lengvatiniai: 12 % ir 5 %
0%
Dividendų mokestis
Pelnas apmokestinamas įmonės lygmeniu paskirstant
25.5–33%
GPM nuo atlyginimo
+3 % priedas virš 200 000 €
10.5%
Darbuotojo įmokos
Socialinis draudimas (VSAOI)
23.59%
Darbdavio įmokos
Socialinis draudimas (VSAOI)
25%
Mikroįmonių mokestis
Nuo apyvartos, alternatyvus režimas

Įmonių formos ir registracija

Įmonės registruojamos Įmonių registre (UR); mokesčių ir PVM registracija — Valstybės pajamų tarnyboje (VID). Beveik viskas teikiama elektroniškai per VID EDS sistemą.

Pagrindinės teisinės formosSIA (uždaroji akcinė bendrovė), AS (akcinė bendrovė), IK (individualus komersantas), IU (individuali įmonė)[6][15]SIA — įprastas pasirinkimas daugumai įmonių.
Minimalus įstatinis kapitalas — SIA2 800 € (standartinė) arba 1–2 799 € (mažo kapitalo SIA)[6][15]Mažo kapitalo SIA gali steigti tik fiziniai asmenys (iki penkių) ir privalo kaupti privalomąjį rezervą — ne mažiau kaip 25 % metinio grynojo pelno. AS: 35 000 €.
Registrai, su kuriais susiduria naujas darbdavysUR (steigimas, naudos gavėjai) → VID (mokesčiai, PVM, EDS) → darbuotojai deklaruojami VID iki darbo pradžios[15][9]

Kiti teisės aktų reikalavimai

Pareigos, be mokesčių deklaracijų, kurias privalo vykdyti kiekviena veikianti įmonė.

Priskiriamas valdybos nario atlyginimasJei yra apyvarta, bet niekam nemokamas bent minimalus atlyginimas, laikoma, kad jį gauna valdybos narys[4][11]Kai mėnesio apyvarta viršija penkis minimalius atlyginimus ir nė vienam darbuotojui ar valdybos nariui nemokamas bent minimalus atlyginimas (780 € 2026 m.), socialinės įmokos ir GPM skaičiuojami nuo valdybos nariui priskiriamų minimalaus atlyginimo pajamų.
Naudos gavėjaiNaudos gavėjų duomenys teikiami Įmonių registrui[15]Deklaruojami steigiant ir nuolat atnaujinami; pasikeitimai registruojami nedelsiant.
Atsiskaitymų grynaisiais ribosDeklaruoti sandorius grynaisiais ≥ 1 500 €; sandoriai grynaisiais virš 7 200 € draudžiami[8]Ribos pagal Mokesčių ir rinkliavų įstatymą; draudimas taikomas ūkio subjektams.
Apskaitos tvarkymasDvejybinė apskaita; metinė ataskaita pagal Metinių ataskaitų įstatymą[5]Apskaitos dokumentai saugomi 5 metus (kai kurie — 10 metų).

Pelno mokestis

Nuo 2018 m. Latvija apmokestina tik paskirstytą pelną. Nepaskirstytas ir reinvestuotas pelnas apmokestinamas 0 %; mokestis atsiranda paskirstant pelną ar jį laikant paskirstytu.

Paskirstyto pelno tarifas20 % (≈25 % nuo grynosios sumos)[1][9]Bazė padidinama grynąjį paskirstymą dalijant iš 0,8, todėl faktinė našta yra apie 25 % nuo išmokamos sumos.
Nepaskirstytas pelnas0 %[1]Kol pelnas lieka įmonėje, mokestis netaikomas; reinvestavimas neapmokestinamas.
Alternatyvus režimas (2026)15 % pelno mokestis + 6 % GPM dividendams, fizinių asmenų valdomoms įmonėms[1][14]Nauja nuo 2026 m.: pasirenkamas režimas, kai paskirstytinas pelnas didinamas 0,85 koeficientu ir apmokestinamas 15 %, o nuo išmokamo dividendo išskaičiuojamas 6 % GPM.
Deklaracija ir sumokėjimasKas mėnesį per EDS, kai atsiranda apmokestinimo bazė; sumokama iki kito mėnesio 23 d.[1][9]Deklaracija visada teikiama už paskutinį finansinių metų mėnesį. Kai kurie mokėtojai taiko ketvirčio laikotarpį.

Mokesčiai prie šaltinio ir dividendai

Dividendai, palūkanos, honorarai (nerezidentams)Paprastai 0 %[1]Daugeliu atvejų mokestis prie šaltinio netaikomas, nes pelnas apmokestinamas įmonės lygmeniu paskirstant. Išimtis: 20 % išmokoms į mažų mokesčių ar tikslines teritorijas.
Valdymo ir konsultavimo mokesčiai20 %[1]Išskaičiuojama nuo nerezidentams mokamų sumų; ES/sutarties rezidentai gali būti apmokestinami nuo grynojo pelno pateikę išlaidų įrodymus.
Nekilnojamojo turto perleidimas3 % nuo kainos (arba mokestis nuo grynojo prieaugio)[1]Nerezidentui perleidžiant Latvijos nekilnojamąjį turtą (ar įmonių, kurių turtą daugiausia sudaro nekilnojamasis turtas, akcijas).
Sutarties lengvataAtleidimas/sumažinimas pateikus rezidavimo pažymą[1]

PVM (pridėtinės vertės mokestis)

Standartinis tarifas21 %[2][10]
Lengvatinis tarifas — 12 %Vaistai ir medicinos priemonės, šildymas, viešasis transportas, viešbučiai[2][10]Nuo 2026-07-01 pagal bandomąją programą 12 % taikomas tam tikriems šviežiems maisto produktams.
Lengvatinis tarifas — 5 %Knygos, spauda, kūdikių maistas, tam tikros šviežios daržovės ir vaisiai[2][10]0 % taikomas eksportui ir tiekimui į ES.
Registracijos riba50 000 € apyvarta per bet kuriuos 12 mėn.[2][10]Registruotis VID per 15 dienų nuo ribos viršijimo.
PVM deklaracijaKas mėnesį, iki kito mėnesio 20 d.[2][10]Sumokama iki 23 d. Kartu teikiama ES tiekimų ataskaita, kai aktualu.

Darbo užmokestis: GPM ir socialinis draudimas

Darbdavys išskaičiuoja gyventojų pajamų mokestį ir socialines įmokas bei kas mėnesį atsiskaito VID.

Gyventojų pajamų mokestis (IIN)25,5 % / 33 %[3][11]25,5 % metinėms pajamoms iki 105 300 €, 33 % — viršijus. Papildomas 3 % mokestis taikomas pajamoms virš 200 000 €.
Neapmokestinamasis minimumas550 €/mėn. (6 600 €/metus)[3][11]Fiksuotas neapmokestinamasis minimumas visiems rezidentams 2026 m. (nebediferencijuojamas pagal pajamas).
Darbuotojo socialinis draudimas10,5 %[4][11]Išskaičiuoja darbdavys (bendras tarifas visais draudimo atvejais apdraustam darbuotojui).
Darbdavio socialinis draudimas23,59 %[4][11]Bendras darbuotojo ir darbdavio tarifas — 34,09 %. Papildomai taikoma nedidelė verslo rizikos rinkliava.
„Lubos“ ir solidarumo mokestis„Lubos“ 105 300 €/metus; virš jų — solidarumo mokestis[4][11]Įmokos virš metinių „lubų“ perkvalifikuojamos į solidarumo mokestį tais pačiais tarifais.
Minimalus atlyginimas780 €/mėn. (2026)[14]
Darbdavio atskaitomybėDarbdavio ataskaita (Darba devēja ziņojums) kas mėnesį per EDS[11][4]Deklaruojami atlyginimai, GPM ir socialinės įmokos; įmokos sumokamos iki priskirtos mėnesio dienos.

Kiti įmonėms aktualūs mokesčiai

Mikroįmonių mokestis25 % nuo apyvartos[7][12]Pasirenkamas režimas įmonėms, kurių apyvarta iki 40 000 € ir iki 5 darbuotojų; pakeičia savininko veiklos pajamų GPM ir socialines įmokas.
Nekilnojamojo turto mokestis0,2–3 % nuo kadastrinės vertės, nustato savivaldybės[13]Pastatams paprastai 0,2–0,6 %; žemei dažniausiai 1,5 %.
Įmonių ir transporto mokesčiaiĮmonių lengvųjų transporto priemonių mokestis (UVTN) ir transporto eksploatacijos mokestis[14]Įmonės valdomiems lengviesiems automobiliams, pagal variklio tūrį/amžių; pakeitimai galioja nuo 2026-01-01.
Gamtos išteklių mokestisUž gavybą, taršą ir pakuotes[9]Taikomas gamtos išteklių naudotojams ir pakuotų prekių gamintojams/importuotojams.

Apskaita ir finansinės ataskaitos

Metinės ataskaitos teikimasPer VID EDS per 4 mėnesius nuo metų pabaigos (mažoms įmonėms); didesnėms — 7 mėnesius[5][9]Balandžio 30 d. mažoms kalendorinių metų įmonėms; iki liepos 31 d. — vidutinėms ir didelėms.
Privalomas auditasViršijus 2 iš 3: turtas 800 000 €, apyvarta 1 600 000 €, 50 darbuotojų[5]Mažesnėms įmonėms vietoj pilno audito gali reikėti riboto prisiekusiojo auditoriaus patikrinimo.
E. sąskaitosPrivaloma B2G nuo 2026 m.; B2B nuo 2028 m.[16][14]Struktūrizuotos e. sąskaitos su duomenų teikimu VID, PEPPOL BIS 3.0 / UBL 2.1 (EN 16931) formatu. Viešojo sektoriaus sąskaitos privalomos nuo 2026-01-01; vidaus B2B — nuo 2028-01-01.
Dokumentų saugojimas5 metai (kai kuriems — 10 metų)[5]

Formos ir deklaracijos

Visos periodinės deklaracijos ir ataskaitos, su kuriomis susiduria įprasta įmonė: kas jas sukelia ir kam jos teikiamos. Vienkartiniai teikimai pažymėti „pagal įvykį“.

FormaKas taiKas teikiaPeriodiškumasTerminasKam teikiama
UINPelno mokesčio deklaracija[1][9]Pelno mokesčio mokėtojai, turintys apmokestinamąjį įvykįkas mėnesįIki kito mėnesio 20 d.; sumokėti iki 23 d.VIDEDS
PVNPVM deklaracija[2][10]PVM mokėtojaikas mėnesįIki kito mėnesio 20 d.; sumokėti iki 23 d.VIDEDS
DDZDarbdavio ataskaita (darbo mokesčiai)[11][4]Visi darbdaviaikas mėnesįIki priskirtos mėnesio dienosVIDEDS
PVN EUES tiekimų ataskaita[2][10]Tiekiantys prekes/paslaugas į ESkas mėnesįIki kito mėnesio 20 d.VIDEDS
UBONaudos gavėjų duomenys[15]Visos įmonėspagal įvykįSteigiant ir nedelsiant pasikeitusURUR portal
GPMetinė ataskaita[5][9]Visos įmonėskasmetPer 4 mėn. nuo metų pabaigos (mažoms); iki 7 mėn. (didesnėms)VIDEDS
e-invoiceStruktūrizuota e. sąskaita (B2G)[16][14]Tiekėjai viešajam sektoriui (B2B nuo 2028)pagal įvykįPagal sandorį, teikiama VIDVIDPEPPOL

Deklaravimo kalendorius

Tos pačios formos, sugrupuotos pagal periodiškumą.

kas mėnesį
  • UINIki kito mėnesio 20 d.; sumokėti iki 23 d.
  • PVNIki kito mėnesio 20 d.; sumokėti iki 23 d.
  • DDZIki priskirtos mėnesio dienos
  • PVN EUIki kito mėnesio 20 d.
kasmet
  • GPPer 4 mėn. nuo metų pabaigos (mažoms); iki 7 mėn. (didesnėms)
pagal įvykį
  • UBOSteigiant ir nedelsiant pasikeitus
  • e-invoicePagal sandorį, teikiama VID

Šaltiniai

Numeruotos nuorodos, cituojamos visame profilyje. Įstatymų nuorodos veda į suvestines redakcijas oficialiame registre.

  1. Pelno mokesčio įstatymas (Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums)likumi.lv — Latvijos teisės aktai · įstatymas
  2. Pridėtinės vertės mokesčio įstatymas (Pievienotās vērtības nodokļa likums)likumi.lv — Latvijos teisės aktai · įstatymas
  3. Gyventojų pajamų mokesčio įstatymas (Par iedzīvotāju ienākuma nodokli)likumi.lv — Latvijos teisės aktai · įstatymas
  4. Valstybinio socialinio draudimo įstatymas (Par valsts sociālo apdrošināšanu)likumi.lv — Latvijos teisės aktai · įstatymas
  5. Metinių ir konsoliduotųjų metinių ataskaitų įstatymas (Gada pārskatu likums)likumi.lv — Latvijos teisės aktai · įstatymas
  6. Komercinis įstatymas (Komerclikums)likumi.lv — Latvijos teisės aktai · įstatymas
  7. Mikroįmonių mokesčio įstatymas (Mikrouzņēmumu nodokļa likums)likumi.lv — Latvijos teisės aktai · įstatymas
  8. Mokesčių ir rinkliavų įstatymas (Par nodokļiem un nodevām)likumi.lv — Latvijos teisės aktai · įstatymas
  9. Pelno mokestis — informacijaVID (Valstybės pajamų tarnyba) · institucija
  10. PVM — informacijaVID (Valstybės pajamų tarnyba) · institucija
  11. Gyventojų pajamų mokesčio tarifaiVID (Valstybės pajamų tarnyba) · institucija
  12. Mikroįmonių mokestisVID (Valstybės pajamų tarnyba) · institucija
  13. Nekilnojamojo turto mokestisVID (Valstybės pajamų tarnyba) · institucija
  14. Mokesčių ir finansų pokyčiai nuo 2026 m.Finansų ministerija · institucija
  15. Uždaroji akcinė bendrovė (SIA) — registracijaĮmonių registras (UR) · registras
  16. E. sąskaitos LatvijojeEuropos Komisija · ES