Mokesčių gidas

Liuksemburgas — įmonių mokesčiai

Liuksemburgas įmonių pelną apmokestina trimis dalimis — 16 % pelno mokesčiu, 7 % solidarumo priedu nuo jo ir savivaldybės verslo mokesčiu — iš viso apie 23,87 % Liuksemburgo mieste. PVM — mažiausias standartinis ES tarifas, 17 %. Dėl dalyvavimo išimties tai svarbi holdingo bendrovių vieta. Deklaruojama per Tiesioginių mokesčių administraciją.

Valiuta EUR (€)Mokestiniai metai Kalendoriniai metai (arba pasirinkti finansiniai)ES valstybė narėPeržiūrėta 2026-07-12
16%
Pelno mokestis
Prieš priedą ir savivaldybės mokestį
~23.87%
Bendras pelno mokestis
Liuksemburgo m., su visomis dalimis
17%
Standartinis PVM tarifas
Mažiausias ES; 14 % / 8 % / 3 %
~45.8%
Pajamų mokestis (viršutinis)
Su solidarumo priedu
15%
Dividendų mokestis
0 % pagal dalyvavimo išimtį
€12,000
Min. įstatinis kapitalas (SARL)
SA: 30 000 €

Įmonių formos ir registracija

Įmonė įrašoma į Prekybos ir bendrovių registrą (RCS); naudos gavėjai teikiami į RBE registrą.

Pagrindinės teisinės formosSARL (uždaroji akcinė bendrovė), SA (akcinė bendrovė), SARL-S (supaprastinta)[3][7]SARL — įprastas pasirinkimas daugumai įmonių.
Minimalus įstatinis kapitalasSARL: 12 000 €; SA: 30 000 €; SARL-S: 1–12 000 €[3][7]
Registrai, su kuriais susiduria naujas darbdavysRCS (steigimas, RBE) → ACD (pajamų mokestis) → AED (PVM) → CCSS (socialinis draudimas)[7][4]

Kiti teisės aktų reikalavimai

Pareigos, kurias, be mokesčių deklaracijos pateikimo, privalo vykdyti kiekviena veikianti įmonė.

Veiklos leidimasBūtinas prieš pradedant komercinę veiklą[4]Daugumai prekybos ir amatų veiklų reikia Ekonomikos ministerijos įsisteigimo leidimo.
Naudos gavėjai (RBE)Asmuo, valdantis daugiau kaip 25 %[7]
Metinės ataskaitos RCSTeikiama per 7 mėnesius nuo metų pabaigos[7]
Dokumentų saugojimas10 metų[4]

Pelno mokestis

Pelno mokestis16 % (pajamos virš 200 000 €)[1][4]Sumažinta iki 16 % nuo 2025 m.; 14 % tarifas taikomas pajamoms iki 175 000 €.
Solidarumo priedas7 % nuo pelno mokesčio[1][4]Prideda apie 1,12 punkto, finansuoja užimtumo fondą.
Savivaldybės verslo mokestis~6,75 % (Liuksemburgo m.)[4]Nustato kiekviena savivaldybė; trys dalys sudaro apie 23,87 % sostinėje.
DeklaracijaIki kitų metų gruodžio 31 d.[4]

Mokesčiai prie šaltinio ir dividendai

Dividendai15 %[1][4]Sumažinama iki 0 % pagal dalyvavimo išimtį arba ES patronuojančiųjų ir dukterinių bendrovių direktyvą, kai valdoma ≥10 %.
Palūkanos ir honorarai0 % (paprastai)[1]Liuksemburgas neišskaičiuoja mokesčio nuo įprastų rinkos palūkanų ar honorarų.

PVM (TVA)

Standartinis tarifas17 %[2][6]Mažiausias standartinis PVM tarifas ES.
Lengvatiniai tarifai14 %, 8 % ir 3 %[2][6]3 %: maistas, knygos, vaistai, restoranai. 8 %: dujos, elektra, dalis paslaugų. 0 % eksportui ir tiekimui ES viduje.
Registracijos riba50 000 €[6]
PVM deklaracijaKas mėnesį, ketvirtį ar metus pagal terminus[6]Dažnumas priklauso nuo apyvartos; metinė deklaracija privaloma visada.

Darbo užmokestis: pajamų mokestis ir socialinis draudimas

Pajamų mokestis progresinis ir priklauso nuo mokesčio klasės; darbdavys jį išskaičiuoja. Socialinio draudimo įmokomis dalijasi darbdavys ir darbuotojas, o Liuksemburge yra vienas didžiausių minimalių atlyginimų ES.

Pajamų mokestisIki ~45,8 % (su priedu)[1][5]Progresinė skalė iki 42 %, plius 7–9 % solidarumo priedas; mokėtina suma priklauso nuo mokesčio klasės (1, 1a ar 2).
Darbuotojo socialinis draudimas~12,45 % nuo bruto[5]
Darbdavio socialinis draudimas~12–15 % nuo bruto[5]
Minimalus atlyginimas~2 704 €/mėn. nekvalifikuotam; ~3 245 € kvalifikuotam[5]Indeksuojamas pagal infliaciją ir reguliariai peržiūrimas.

Kiti įmonėms aktualūs mokesčiai

Grynojo turto mokestis0,5 % (0,05 % virš 500 mln. €); minimalus mokestis 535–4 815 € pagal balanso dydį[4]Metinis mokestis nuo įmonės grynojo turto vertės su minimaliu mokesčiu.
Registracijos rinkliavosNekilnojamajam turtui ir tam tikriems dokumentams[6]

Apskaita ir finansinės ataskaitos

Apskaitos standartaiLux GAAP arba TFAS[7]
Metinės ataskaitosTeikiama RCS per 7 mėnesius[7]
Privalomas auditasĮmonės, viršijančios 2 iš 3 dydžio ribų[7]Apytiksliai balansas 4,4 mln. €, apyvarta 8,8 mln. €, 50 darbuotojų.

Formos ir deklaracijos

Visos periodinės deklaracijos ir ataskaitos, su kuriomis susiduria įprasta įmonė: kas jas sukelia ir kam jos teikiamos. Vienkartiniai teikimai pažymėti „pagal įvykį“.

FormaKas taiKas teikiaPeriodiškumasTerminasKam teikiama
Form 500Pelno mokesčio deklaracija[4]BendrovėskasmetKitų metų gruodžio 31 d.ACDMyGuichet
TVAPVM deklaracija[6]PVM mokėtojaikas mėnesįPagal nustatytą dažnumą; metinė santraukaAEDeTVA / MyGuichet
PayrollDarbo užmokesčio mokestis ir socialinis draudimas[5]Visi darbdaviaikas mėnesįKas mėnesį ACD ir CCSSACD / CCSSMyGuichet
eCDF accountsMetinės ataskaitos[7]BendrovėskasmetTeikiama RCS per 7 mėnesiusRCSeCDF / LBR

Deklaravimo kalendorius

Tos pačios formos, sugrupuotos pagal periodiškumą.

kas mėnesį
  • TVAPagal nustatytą dažnumą; metinė santrauka
  • PayrollKas mėnesį ACD ir CCSS
kasmet
  • Form 500Kitų metų gruodžio 31 d.
  • eCDF accountsTeikiama RCS per 7 mėnesius

Šaltiniai

Numeruotos nuorodos, cituojamos visame profilyje. Įstatymų nuorodos veda į suvestines redakcijas oficialiame registre.

  1. Pajamų mokesčio įstatymas (Loi de l’impôt sur le revenu)Légilux · įstatymas
  2. PVM įstatymas (Loi TVA du 12 février 1979)Légilux · įstatymas
  3. Bendrovių įstatymas (Loi du 10 août 1915)Légilux · įstatymas
  4. Pelno mokestis — informacijaAdministration des contributions directes · institucija
  5. Darbo užmokestis — pajamų mokestis ir socialinis draudimasAdministration des contributions directes / CCSS · institucija
  6. PVM — informacijaAdministration de l’enregistrement (AED) · institucija
  7. Prekybos ir bendrovių registras, naudos gavėjaiLBR · registras