Palyginimas
Mažo verslo pelno mokestis
Mažiausias pelno mokestis, kurį maža ar naujai įsteigta įmonė gali mokėti kiekvienoje šalyje — ir sąlygos jam gauti. Kelios šalys apmokestina tik paskirstytą pelną, todėl nepaskirstytas pelnas faktiškai yra 0 %.
| Sąlygos | ||
|---|---|---|
| Estija | 0% | 0 % nepaskirstytam ar reinvestuotam pelnui; 22 % tik paskirstant. Taikoma visoms bet kokio dydžio įmonėms. |
| Latvija | 0% | 0 % nepaskirstytam pelnui; mokestis (20 %, t. y. 20/80) taikomas tik paskirsčius. Yra ir pasirenkamas mikroįmonių apyvartos mokestis. |
| Lietuva | 0% | Pirmus du mokestinius laikotarpius naujoms mažoms įmonėms (pajamos ≤ 300 000 €, akcininkai fiziniai asmenys); vėliau 7 % mažoms įmonėms. |
| Rumunija | 1% | Mikroįmonių tvarka: 1 % nuo pajamų iki 100 000 € (buvęs 3 % tarifas ir 250 000 € riba panaikinti 2026 m.), taikant veiklos ir darbuotojų skaičiaus sąlygas; kitu atveju — standartinis 16 %. |
| Malta | ~5% | 35 % nominalus, bet 6/7 akcininkų grąžinimas nuo paskirstyto prekybinio pelno sumažina efektyvų tarifą iki maždaug 5 % — bet kokio dydžio įmonėms. |
| Lenkija | 9% | Mažiems mokėtojams (pajamos iki 2 mln. €) ir įmonėms pirmais mokestiniais metais; netaikoma kapitalo prieaugiui. |
| Vengrija | 9% | 9 % fiksuotas tarifas jau yra mažiausias ES; pasirenkamas 10 % mažo verslo mokestis (KIVA) gali pakeisti pelno mokestį ir socialinę įmoką. |
| Bulgarija | 10% | Fiksuotas tarifas; atskiros lengvatos mažoms įmonėms nėra. |
| Kroatija | 10% | Įmonėms, kurių apyvarta iki 1 mln. €; virš — 18 %. |
| Slovakija | 10% | Įmonėms, kurių apyvarta iki 100 000 €; 21 % standartinis ir 24 % didelėms (mokesčio bazė virš 5 mln. €). |
| Airija | 12.5% | 12,5 % prekybinėms pajamoms bet kokio dydžio įmonėms; naujos įmonės gali gauti iki 3 metų pradžios lengvatą, mažinančią mokėtiną mokestį. |
| Liuksemburgas | 14% | 14 % pelno mokestis nuo apmokestinamųjų pajamų iki 175 000 € (prieš 7 % priedą ir savivaldybės verslo mokestį). |
| Ispanija | 15% | 15 % naujoms įmonėms pirmus dvejus pelningus metus; kitaip mažesnėms įmonėms taikomi lengvatiniai 19–23 % tarifai. |
| Kipras | 15% | Nėra lengvatinio mažų įmonių tarifo; 15 % tarifas (padidintas nuo 12,5 % 2026 m.) taikomas visų dydžių įmonėms. |
| Portugalija | 15% | 15 % pirmiems 50 000 € apmokestinamųjų pajamų MVĮ ir mažoms vidutinės kapitalizacijos įmonėms; virš šios sumos — 19 % standartinis (Madeiroje ir Azoruose tarifai kitokie). |
| Prancūzija | 15% | 15 % pirmiesiems 42 500 € MVĮ pelno (apyvarta iki 10 mln. €, bent 75 % valdoma fizinių asmenų); virš — 25 %. |
| Vokietija | 15.825% | Nėra lengvatinio mažų įmonių tarifo; papildomai taikomas savivaldybės verslo mokestis, todėl bendra našta yra apie 30 %. |
| Jungtinė Karalystė | 19% | Mažo pelno tarifas pelnui iki 50 000 £; ribinė lengvata iki 250 000 £, vėliau taikomas 25 % pagrindinis tarifas. |
| Nyderlandai | 19% | 19 % pirmiesiems 200 000 € apmokestinamojo pelno; 25,8 % virš. Taikoma visų dydžių įmonėms. |
| Belgija | 20% | 20 % pirmiesiems 100 000 € pelno reikalavimus atitinkančioms mažoms įmonėms (įskaitant sąlygą dėl minimalaus direktoriaus atlyginimo); virš — 25 %. |
| Suomija | 20% | Fiksuotas tarifas; atskiros lengvatos mažoms įmonėms nėra. |
| Švedija | 20.6% | Fiksuotas tarifas; atskiros lengvatos mažoms įmonėms nėra. |
| Čekija | 21% | Nėra lengvatinio mažų įmonių tarifo; 21 % fiksuotas tarifas taikomas visų dydžių įmonėms. |
| Danija | 22% | Fiksuotas tarifas; atskiros lengvatos mažoms įmonėms nėra. |
| Graikija | 22% | Nėra lengvatinio pelno mokesčio tarifo mažoms įmonėms; taikomas 22 % fiksuotas tarifas. |
| Slovėnija | 22% | Nėra lengvatinio mažų įmonių tarifo; labai mažoms įmonėms galimas fiksuotų sąnaudų (normirani) režimas, kai sąnaudomis pripažįstama 80 %. |
| Austrija | 23% | Nėra lengvatinio mažų įmonių tarifo; nuostolingoms įmonėms taikomas minimalus pelno mokestis. |
| Italija | 24% | Nėra bendro lengvatinio tarifo; sąlyginis 20 % „mini-IRES“ taikomas reinvestavus pelną ir padidinus užimtumą. Labai maži veiklos vykdytojai gali naudoti fiksuoto tarifo forfettario. |